總結(jié)是事后對(duì)某一時(shí)期、某一項(xiàng)目或某些工作進(jìn)行回顧和分析，從而做出帶有規(guī)律性的結(jié)論，它能夠給人努力工作的動(dòng)力，因此，讓我們寫(xiě)一份總結(jié)吧。總結(jié)怎么寫(xiě)才能發(fā)揮它的作用呢？以下是小編整理的銀行自查工作總結(jié)通用，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

銀行自查工作總結(jié)通用1

　　一、美國(guó)跨國(guó)銀行內(nèi)部監(jiān)管的原則與制度

　　（一）美國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的一般原理、原則

　　美國(guó)是現(xiàn)代內(nèi)部控制理念的發(fā)源地，早在1949年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）的一個(gè)工作程序委員會(huì)就出版了一份關(guān)于確立企業(yè)內(nèi)部控制理念的特別報(bào)告。該報(bào)告指出，內(nèi)部控制制度是企業(yè)用以保護(hù)資產(chǎn)、檢查會(huì)計(jì)資料的可靠性和準(zhǔn)確性，提高經(jīng)營(yíng)效率，強(qiáng)化遵守既定管理政策的組織計(jì)劃、協(xié)調(diào)方法與措施。該報(bào)告強(qiáng)調(diào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)企業(yè)的預(yù)算控制、成本控制、經(jīng)營(yíng)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)分析和控制文化承擔(dān)外部審計(jì)的職責(zé)，很大程度上是以會(huì)計(jì)師的外部審計(jì)責(zé)任取代企業(yè)的內(nèi)部控制責(zé)任。

　　這種以外部審計(jì)為主的方式引起很大的爭(zhēng)議，以外部審計(jì)責(zé)任代替企業(yè)自身的內(nèi)部監(jiān)管責(zé)任容易造成企業(yè)放任自流的“搭便車(chē)”現(xiàn)象，助長(zhǎng)企業(yè)的冒險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)與舞弊風(fēng)險(xiǎn)，而且也加重了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，也難以廣泛適用于對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范有較高要求的金融機(jī)構(gòu)。為此，1973年美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布第54號(hào)審計(jì)報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制責(zé)任作了劃分，將內(nèi)部控制分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度包括與組織機(jī)構(gòu)實(shí)施、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄可靠性有關(guān)的各種措施，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)實(shí)施控制；內(nèi)部管理制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)、管理部門(mén)決策和業(yè)務(wù)運(yùn)作的程序與記錄等，主要由企業(yè)管理層負(fù)責(zé)監(jiān)控，只有當(dāng)內(nèi)部管理控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性有重大影響時(shí)，會(huì)計(jì)師才有義務(wù)去核查管理控制。第54號(hào)審計(jì)報(bào)告所確定的內(nèi)部控制原則，已為美國(guó)商業(yè)界包括銀行業(yè)所普遍采納，成為美國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的基本準(zhǔn)則之一。

　　1992年，由美國(guó)“反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”（National Commission on Fraudulent Financial Reporting）下屬的一個(gè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)“贊助機(jī)構(gòu)委員會(huì)”（the Committee of Sponsoring Organizations，以下簡(jiǎn)稱(chēng)COSO）發(fā)布了題為《內(nèi)部控制――統(tǒng)一的框架結(jié)構(gòu)》（Internal Control——Integrated Framework）的研究報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制的基本要素作了系統(tǒng)闡述。該報(bào)告認(rèn)為，完整的內(nèi)部控制應(yīng)包括五個(gè)基本要素：

　　1、控制環(huán)境（control environment）。控制環(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策或程序有影響的各種因素，包括企業(yè)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、員工的信念與能力、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)的功能、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)和責(zé)任的劃分、人力資源政策及其執(zhí)行等多方面的內(nèi)容。

　　2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（risk assessment）。辨識(shí)和分析風(fēng)險(xiǎn)是一種必須常抓不懈、持續(xù)反復(fù)的過(guò)程，企業(yè)管理人員的重要職責(zé)之一就是正確識(shí)別和評(píng)估經(jīng)營(yíng)中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并采取一切必要的措施降低風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、控制活動(dòng)（control activities）。除了控制環(huán)境的“軟環(huán)境”之外，企業(yè)還需建立控制風(fēng)險(xiǎn)的一系列“硬制度”，來(lái)保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。這些控制活動(dòng)包括：業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的授權(quán)、組織系統(tǒng)內(nèi)有利益沖突職務(wù)的分離、實(shí)物控制、資產(chǎn)或財(cái)務(wù)記錄的專(zhuān)人管理等。

　　4、信息與溝通（information and communication）。為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，企業(yè)必須識(shí)別、處理和交流來(lái)自?xún)?nèi)外的各種信息。COSO報(bào)告強(qiáng)調(diào)，完備的信息處理系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要保障，信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)信息，而且也處理來(lái)自企業(yè)外部的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)、法律或行政信息。

　　5、監(jiān)督（monitoring）。監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在充分有效的制度保障下，評(píng)估內(nèi)部控制績(jī)效的過(guò)程。監(jiān)督活動(dòng)分為持續(xù)監(jiān)控和個(gè)別評(píng)估兩類(lèi)，前者是一種日常例行監(jiān)督程序，是對(duì)業(yè)務(wù)管理層日常內(nèi)部控制效果的監(jiān)控和評(píng)價(jià)；后者是一種特別監(jiān)察，一般是對(duì)出現(xiàn)嚴(yán)重異常或存在危機(jī)隱患的業(yè)務(wù)或部門(mén)進(jìn)行的專(zhuān)門(mén)審查。

　　COSO內(nèi)部控制框架雖是對(duì)一般企業(yè)的概括要求，但卻得到了美國(guó)銀行監(jiān)管者和銀行業(yè)的普遍響應(yīng)。1993年，美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司批準(zhǔn)了對(duì)1991年《聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司改進(jìn)法》第12條的修正案，要求銀行就其內(nèi)部控制狀況定期向美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司和美聯(lián)儲(chǔ)報(bào)告，并鼓勵(lì)以COSO內(nèi)控框架作為報(bào)告的格式。1998年巴塞爾委員會(huì)發(fā)布的《銀行組織內(nèi)部控制體系框架》很大程度上也借鑒了美國(guó)COSO內(nèi)控框架的原則規(guī)定。

　　（二）美國(guó)銀行內(nèi)部控制制度與實(shí)踐

　　美國(guó)銀行業(yè)在長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中，摸索出一套行之有效的內(nèi)部控制管理策略和運(yùn)作原則，一些著名銀行如花旗銀行、美洲銀行、紐約銀行的內(nèi)控制度與實(shí)踐在跨國(guó)銀行業(yè)中有著良好的口碑。概況而言，美國(guó)銀行業(yè)的內(nèi)部控制具有如下一些特色：

　　1、獨(dú)立、集中、權(quán)威的內(nèi)部監(jiān)管體系

　　美國(guó)跨國(guó)銀行在全球范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)非常活躍，分支機(jī)構(gòu)遍布世界各地，為了更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行系統(tǒng)內(nèi)各組織各機(jī)構(gòu)的有效監(jiān)控，美國(guó)的跨國(guó)銀行大多建立了強(qiáng)勢(shì)的內(nèi)部監(jiān)管體系。這種強(qiáng)勢(shì)的內(nèi)部監(jiān)管體系有如下三個(gè)特征：

　　第一、稽核權(quán)由銀行總行統(tǒng)一行使，分行沒(méi)有稽核部門(mén)。分行的稽核由總行根據(jù)分行業(yè)務(wù)的權(quán)重派出若干稽核主任，分別負(fù)責(zé)區(qū)域分行的稽核。以花旗銀行為例，花旗銀行在亞太地區(qū)的分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一由亞太地區(qū)稽核分部負(fù)責(zé)稽核，亞太地區(qū)稽核人員又分駐香港、新加坡、悉尼、馬尼拉四個(gè)辦事處，四個(gè)辦事處各有管轄范圍，如花旗銀行中國(guó)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)就由香港稽核辦事處負(fù)責(zé)。

　　第二、內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立。銀行的行政和日常管理層無(wú)權(quán)干預(yù)內(nèi)部審計(jì)體系的運(yùn)作，并有如下切實(shí)的制度保障：銀行副總裁兼任首席審計(jì)師，直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；稽核人員選任獨(dú)立，稽核人員由總行稽核部門(mén)直接從各業(yè)務(wù)部門(mén)中優(yōu)先篩選；財(cái)務(wù)獨(dú)立，稽核部門(mén)有獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算，不受業(yè)務(wù)部門(mén)干預(yù)；稽核人員的待遇從優(yōu)，不低于實(shí)權(quán)業(yè)務(wù)部門(mén)。

　　第三、稽核部門(mén)分工精細(xì)，人員充足。稽核部門(mén)內(nèi)部機(jī)構(gòu)根據(jù)職能、業(yè)務(wù)、區(qū)域等不同標(biāo)準(zhǔn)劃分，部門(mén)眾多。如花旗銀行的稽核總部除首席審計(jì)師外，下設(shè)調(diào)查部、業(yè)務(wù)審計(jì)部、輔助管理部、監(jiān)督檢查部、審計(jì)培訓(xùn)部、現(xiàn)場(chǎng)檢查部，在現(xiàn)場(chǎng)檢查部下又根據(jù)業(yè)務(wù)和區(qū)域分設(shè)北美一部（負(fù)責(zé)資金、證券審計(jì)）、北美二部（負(fù)責(zé)零售業(yè)務(wù)審計(jì)）、北美三部（負(fù)責(zé)衍生工具審計(jì)）、亞太部、拉美部、歐洲一部和歐洲二部等部門(mén)。美國(guó)主要銀行的稽核人員占其員工總額的比重相當(dāng)高，2000年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明花旗銀行稽核人員575人，占總員工數(shù)的0.58%，美洲銀行稽核人員350人，占員工總數(shù)0.44%，紐約銀行稽核人員170人，占員工總數(shù)1.4%.[16]

　　2、統(tǒng)一、嚴(yán)密的稽核依據(jù)

　　美國(guó)跨國(guó)銀行要求各業(yè)務(wù)部門(mén)必須針對(duì)本部門(mén)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)制定統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)規(guī)章或守則，這些規(guī)章或守則必須經(jīng)董事會(huì)或?qū)ｉT(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審核同意。部門(mén)規(guī)章或守則有兩個(gè)作用：一方面可以成為員工管理和教育的規(guī)范，新員工入行伊始就必須熟稔業(yè)務(wù)規(guī)則，明確自己的責(zé)、權(quán)、利，遵守守則情況成為員工考核獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)；另一方面，這些守則也是稽核部門(mén)內(nèi)部監(jiān)管的依據(jù)，稽核部門(mén)在檢查中發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門(mén)不遵守規(guī)章或規(guī)章本身有漏洞，可以向業(yè)務(wù)部門(mén)提出建議，要求其限期改正或完善。

　　3、注重非現(xiàn)場(chǎng)稽核方法

　　與其它企業(yè)一樣，跨國(guó)銀行是營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)組織，以利潤(rùn)最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部稽核問(wèn)題上同樣面臨著成本與收益的比較問(wèn)題。美國(guó)銀行強(qiáng)調(diào)稽核工作不應(yīng)干擾銀行業(yè)務(wù)部門(mén)的正常運(yùn)作，不鼓勵(lì)大量采用現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，提倡開(kāi)放式、自律型的非現(xiàn)場(chǎng)檢查。以花旗銀行為例，其稽核部門(mén)在確定稽核任務(wù)與稽核目標(biāo)后，一般提前兩周向稽核對(duì)象發(fā)出通知，要求報(bào)送相關(guān)的稽核材料。稽核人員通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)接納和審核業(yè)務(wù)賬冊(cè)和資料，只有在賬冊(cè)無(wú)法說(shuō)明問(wèn)題時(shí)才考慮進(jìn)行必要的`現(xiàn)場(chǎng)檢查。

　　美國(guó)銀行注重非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，主要有三個(gè)方面的考慮：第一，在先進(jìn)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息系統(tǒng)的支持下，非現(xiàn)場(chǎng)檢查有充分的硬件保障，不易產(chǎn)生會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題；第二，與現(xiàn)場(chǎng)檢查相比，非現(xiàn)場(chǎng)檢查節(jié)約人力物力，又不干擾業(yè)務(wù)部門(mén)的正常運(yùn)作，檢查成本較小；第三，美國(guó)銀行管理層認(rèn)為，封閉型、突擊式的現(xiàn)場(chǎng)檢查雖然有助于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，但卻是以喪失業(yè)務(wù)人員信任作為代價(jià)的，非現(xiàn)場(chǎng)檢查采用開(kāi)放式、互動(dòng)型的稽核方式，有助于培養(yǎng)稽核部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的互信意識(shí)，對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的自我控制具有良好的催化作用。因此，美國(guó)跨國(guó)銀行中除紐約銀行等少數(shù)銀行外，均不再將突擊型的現(xiàn)場(chǎng)檢查作為主要的稽核方式。

　　4、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的“六C”法則

　　美國(guó)跨國(guó)銀行通過(guò)評(píng)估資產(chǎn)的盈利性、安全性和流動(dòng)性來(lái)控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健性。對(duì)一般資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估必須貫徹“六C”法則，即必須考慮如下六個(gè)因素：

　　（1）品質(zhì)（character）：銀行必須確保客戶(hù)對(duì)借款等業(yè)務(wù)有良性意愿和明確的償還意向，這一點(diǎn)主要是通過(guò)考察客戶(hù)既往的金融信用記錄來(lái)評(píng)價(jià)的。

　　（2）能力（capacity）：銀行必須確信客戶(hù)有從事業(yè)務(wù)的權(quán)能，簽約時(shí)有合法的締約能力，并對(duì)客戶(hù)履約的能力有客觀的評(píng)估。

　　（3）資本（capital）：銀行必須對(duì)客戶(hù)的有形資產(chǎn)凈值進(jìn)行分析，確保客戶(hù)有能力提供充足的現(xiàn)金流來(lái)償還貸款或履行合同。

　　（4）抵押品（collateral）：如果客戶(hù)提供抵押品作為履約擔(dān)保，銀行必須明確知悉抵押品的質(zhì)量與價(jià)值。

　　（5）環(huán)境（circumstance）：銀行必須就對(duì)客戶(hù)日常業(yè)務(wù)、產(chǎn)業(yè)、抵押品等有直接影響的因素做出客觀評(píng)估，實(shí)際上是考察影響客戶(hù)履約的外在因素。

　　（6）控制（control）：主要是對(duì)業(yè)務(wù)的持續(xù)進(jìn)行合法性與合規(guī)性的評(píng)估和控制，例如研究法律的修訂是否會(huì)影響業(yè)務(wù)的合法性，貸款業(yè)務(wù)是否符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的資本充足性要求等。

　　從上述特征可以看出，美國(guó)的跨國(guó)銀行對(duì)內(nèi)部稽核工作是相當(dāng)重視的，從人力、物力、制度等方面均給予充分保障。這種強(qiáng)勢(shì)稽核體制對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的安全性與穩(wěn)健性有著至關(guān)重要的作用，近十年來(lái)美國(guó)跨國(guó)銀行業(yè)沒(méi)有出現(xiàn)大的危機(jī)，美國(guó)跨國(guó)銀行奉行的強(qiáng)力內(nèi)控制度功不可沒(méi)。但也有學(xué)者認(rèn)為，強(qiáng)勢(shì)內(nèi)控制度的確有助于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制，但投入大量稽核人員用于內(nèi)部監(jiān)管工作必然對(duì)銀行的整體盈利產(chǎn)生影響，此外，過(guò)于依仗非現(xiàn)場(chǎng)檢查的監(jiān)管方式難以發(fā)現(xiàn)深層次的問(wèn)題，尤其在業(yè)務(wù)部門(mén)有意隱瞞的情況下，非現(xiàn)場(chǎng)檢查難免流于形式。

　　（三）美國(guó)跨國(guó)銀行的內(nèi)部控制評(píng)估

　　內(nèi)部控制評(píng)估是外部審計(jì)師或監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行內(nèi)部控制體系進(jìn)行調(diào)查、了解、審計(jì)、評(píng)價(jià)的一系列活動(dòng)過(guò)程的總稱(chēng)。內(nèi)部控制本身是對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)視和管理，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)則是對(duì)內(nèi)控機(jī)制有效性的監(jiān)督，實(shí)質(zhì)上是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的二次監(jiān)督，通過(guò)內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)，可以使審計(jì)人員和監(jiān)管機(jī)構(gòu)了解銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的可信程度，并為監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行銀行監(jiān)管提供線索。

　　美國(guó)對(duì)銀行內(nèi)部控制評(píng)估工作相當(dāng)重視，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作準(zhǔn)則》（the Auditing Standards of Fieldwork）第2條明確規(guī)定：“（審計(jì)師）對(duì)現(xiàn)行的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)進(jìn)行充分的研究和評(píng)估，以此作為制定審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)性質(zhì)、時(shí)間安排以及測(cè)試范圍的基礎(chǔ)”。美國(guó)是少數(shù)幾個(gè)以法律強(qiáng)制銀行披露經(jīng)獨(dú)立審計(jì)的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告的國(guó)家之一，其《聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司改進(jìn)法》要求所有資產(chǎn)超過(guò)1.5億美元的銀行和儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，應(yīng)定期公布經(jīng)獨(dú)立審計(jì)師審計(jì)的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。

　　美國(guó)審計(jì)部門(mén)對(duì)銀行內(nèi)部控制體系的評(píng)估，有一套相當(dāng)成熟的程序，主要分為以下三個(gè)步驟：

　　1、對(duì)銀行內(nèi)部控制體系的審查評(píng)價(jià)

　　這是內(nèi)部控制體系評(píng)估最重要的一環(huán)，可細(xì)分為如下四個(gè)程序：[17]

　　（1）初評(píng)。在正式評(píng)估內(nèi)部控制體系之前，審計(jì)師應(yīng)先審閱銀行上一年度審計(jì)報(bào)告、銀行各種規(guī)章、制度和指南，向管理人員詢(xún)問(wèn)，現(xiàn)場(chǎng)檢查銀行工作情況，以便對(duì)銀行的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息交流等有一個(gè)總體印象。

　　（2）描述。審計(jì)師必須對(duì)內(nèi)部控制的初評(píng)結(jié)果加以詳盡描述，編成工作底稿歸入審計(jì)檔案，描述可以采用多種方法：

　　文字?jǐn)⑹龇ǎ╳ritten narratives）：即以書(shū)面文字的形式闡述銀行現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度。一般按照不同業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，說(shuō)明各業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)的特征、經(jīng)辦人員、控制措施與方法、財(cái)務(wù)記錄的編制要求和保存方法等，同時(shí)還必須說(shuō)明內(nèi)部控制措施的效能和可能存在的問(wèn)題。文字?jǐn)⑹龇ǖ膬?yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)便、靈活、適用面廣，常用于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、內(nèi)部控制制度簡(jiǎn)單的銀行，但文字描述法不能直觀地反映較為復(fù)雜的內(nèi)部控制系統(tǒng)，不適宜對(duì)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)多、業(yè)務(wù)復(fù)雜的跨國(guó)銀行進(jìn)行描述。

　　系統(tǒng)流程圖法（system flowchart）：即用流程圖解的方式描述各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的處理程序、財(cái)務(wù)記錄的編制、處理、傳遞與保存。優(yōu)質(zhì)的流程圖還能直觀地顯示各項(xiàng)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工、授權(quán)、批準(zhǔn)和復(fù)核驗(yàn)證等控制程序和功能。作為圖示描述法，系統(tǒng)流程圖法具有文字?jǐn)⑹龇ú豢杀葦M的優(yōu)勢(shì)：它可以較為直觀地反映較為復(fù)雜的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，具有直觀、明了、清晰、完整的優(yōu)點(diǎn)，還可以根據(jù)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制的變化及時(shí)加以更新。但系統(tǒng)流程圖對(duì)編制者的要求較高，審計(jì)師編制時(shí)必須面面俱到，考慮周詳，否則流程圖無(wú)法反映內(nèi)部控制的全貌，容易令人費(fèi)解或招致誤解，此外流程圖僅能反映內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀，不能明確揭示有關(guān)內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)際執(zhí)行情況及其缺陷。

　　調(diào)查表（questionnaire）：是一種預(yù)先設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查問(wèn)卷，以便了解銀行內(nèi)部控制及其實(shí)際功能。調(diào)查表分別針對(duì)各主要業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制措施列出一系列問(wèn)題，備好正面答案和負(fù)面答案（有時(shí)還有中性答案），交由銀行業(yè)務(wù)人員進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查。調(diào)查表有統(tǒng)計(jì)學(xué)原理作為依據(jù)，較為科學(xué)合理，實(shí)施起來(lái)也較為便利，但答題人的主觀心理對(duì)問(wèn)卷結(jié)論有著直接影響，且調(diào)查表只能分別反映各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)或業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制情況，不足以概括銀行內(nèi)部控制體系的全貌。

　　三種調(diào)查描述法各有其優(yōu)劣，需要根據(jù)特定銀行的內(nèi)部控制情況加以選擇適用，有時(shí)，為了全面客觀地反映銀行的內(nèi)部控制運(yùn)作情況，審計(jì)師將三種方法兼施并用，以求達(dá)到更為準(zhǔn)確真實(shí)的描述結(jié)果。

　　（3）驗(yàn)證。通過(guò)從銀行業(yè)務(wù)中抽取某一樣本業(yè)務(wù)，從其處理始點(diǎn)審視至終點(diǎn)，借以判斷銀行的業(yè)務(wù)控制是否完善，審計(jì)師對(duì)銀行內(nèi)控機(jī)制的初評(píng)和描述是否客觀全面。

　　（4）評(píng)估。美國(guó)的內(nèi)控機(jī)制評(píng)估是相當(dāng)有特色的，審計(jì)部門(mén)將內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分為三個(gè)層次：

　　固有風(fēng)險(xiǎn)（inherent risk）：指銀行因業(yè)務(wù)性質(zhì)本身具有發(fā)生錯(cuò)誤或弊病的可能。

　　控制風(fēng)險(xiǎn)（control risk）：是指銀行內(nèi)部控制未能防止銀行業(yè)務(wù)出現(xiàn)弊病或錯(cuò)漏的可能，控制風(fēng)險(xiǎn)越大，說(shuō)明銀行的內(nèi)部控制越薄弱，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性越大。

　　察覺(jué)風(fēng)險(xiǎn)（detection risk）：是指那些內(nèi)部控制機(jī)制和審計(jì)部門(mén)均未能有效察覺(jué)業(yè)務(wù)出現(xiàn)錯(cuò)漏或舞弊的可能性。

　　審計(jì)部門(mén)根據(jù)科學(xué)的加權(quán)公式，測(cè)算出上述風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)中的權(quán)重，并據(jù)此對(duì)銀行內(nèi)部控制機(jī)制做出客觀的評(píng)價(jià)。

　　2、內(nèi)部控制測(cè)試

　　內(nèi)部控制測(cè)試是對(duì)初步評(píng)價(jià)結(jié)果的校驗(yàn)，在整個(gè)內(nèi)部控制評(píng)估過(guò)程中有著重要的作用：對(duì)于內(nèi)部控制不完善，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較大的銀行，內(nèi)部控制測(cè)試可以檢驗(yàn)其內(nèi)部控制問(wèn)題嚴(yán)重的程度，確定內(nèi)部控制失靈的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為今后的整改提供重點(diǎn)和思路；對(duì)于內(nèi)部控制完備、風(fēng)險(xiǎn)較小的銀行，內(nèi)部控制測(cè)試可以再次驗(yàn)證銀行的內(nèi)控水平，避免有隱藏的內(nèi)部控制缺漏。

　　由于跨國(guó)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)紛繁復(fù)雜，審計(jì)師不可能面面俱到地進(jìn)行復(fù)查，只能以樣本抽查的形式進(jìn)行測(cè)試。內(nèi)部控制測(cè)試一般在銀行會(huì)計(jì)年度終了之前進(jìn)行，這樣有助于及早發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的問(wèn)題，建議監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)行整改，保證銀行會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性和可靠性。測(cè)試之后，審計(jì)部門(mén)會(huì)形成最終的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告，對(duì)銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并分析其內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，確定今后的審計(jì)計(jì)劃與程序。

　　3、報(bào)告銀行高級(jí)管理層和監(jiān)管當(dāng)局

　　根據(jù)美國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)師不對(duì)銀行內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，但其對(duì)審計(jì)調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大內(nèi)部控制缺陷，屬于審計(jì)準(zhǔn)則中的“可報(bào)告事項(xiàng)”（reportable conditions），應(yīng)及時(shí)通報(bào)銀行董事會(huì)或高級(jí)管理層，或依據(jù)金融監(jiān)管法規(guī)的要求，將重大內(nèi)部控制缺陷報(bào)告監(jiān)管當(dāng)局。

　　審計(jì)師向銀行高級(jí)管理層通報(bào)審計(jì)結(jié)果，須采用專(zhuān)門(mén)的文書(shū)“致管理層函”（management letter），并通過(guò)專(zhuān)門(mén)的渠道直接呈交銀行董事會(huì)、董事長(zhǎng)或?qū)徲?jì)委員會(huì)。之所以做出這樣審慎的安排，是為了防止審計(jì)結(jié)論被擱置或篡改，以利于銀行高級(jí)管理層及早針對(duì)內(nèi)控問(wèn)題做出妥善安排，避免內(nèi)控危機(jī)的發(fā)生。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的重大問(wèn)題時(shí)，必須盡快報(bào)知高級(jí)管理層或監(jiān)管機(jī)構(gòu)，如因?qū)徲?jì)師的瞞報(bào)或拖延給銀行造成損失，審計(jì)師必須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　二、英國(guó)跨國(guó)銀行內(nèi)部監(jiān)管的制度與實(shí)踐

　　（一）英國(guó)公司內(nèi)部控制的一般原理、原則

　　英國(guó)的內(nèi)部控制研究發(fā)端于20世紀(jì)80、90年代，當(dāng)時(shí)英國(guó)的實(shí)業(yè)界就像今天的華爾街一樣，假帳盛行，因控制失靈導(dǎo)致的公司經(jīng)營(yíng)失敗層出不窮，公眾公司面臨著嚴(yán)重的信任危機(jī)。英國(guó)會(huì)計(jì)界為此成立了多個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，進(jìn)行公司內(nèi)部控制和治理結(jié)構(gòu)改革的專(zhuān)題研究，并形成了多份研究報(bào)告，其中最有影響的是1992年發(fā)布的《卡德伯利報(bào)告》（Cadbury Report）、1998年發(fā)布的《哈姆佩爾報(bào)告》（Hampel Report）和1999年發(fā)布的《特恩布爾報(bào)告》（Turnbull Report），它們也被稱(chēng)為是英國(guó)公司治理和內(nèi)部控制研究史上的三大里程碑。

　　1、1992年《卡德伯利報(bào)告》

　　為了防范和控制公司內(nèi)部的財(cái)會(huì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，1985年英國(guó)《公司法令》第221條要求公司董事和董事會(huì)必須對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。但法律并沒(méi)有提供董事和董事會(huì)監(jiān)督約束公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄的具體制度設(shè)計(jì)，《卡德伯利報(bào)告》的發(fā)布則在一定程度上解決了這個(gè)問(wèn)題。

　　《卡德伯利報(bào)告》認(rèn)為，有效的內(nèi)部控制是公司治理結(jié)構(gòu)的重要一環(huán)，為避免董事會(huì)和董事串通一氣，合舞弊，《卡德伯利報(bào)告》創(chuàng)設(shè)了“內(nèi)外雙重審計(jì)”的制度。“內(nèi)外雙重審計(jì)”的制度設(shè)計(jì)為在董事會(huì)向公眾或監(jiān)管機(jī)構(gòu)出具正式的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告之前，該報(bào)告必須經(jīng)內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師的雙重審核。這樣，就最大限度地避免了董事會(huì)、董事甚至內(nèi)部審計(jì)人員串通舞弊的可能性。

　　《卡德伯利報(bào)告》在許多方面開(kāi)創(chuàng)了英國(guó)公司治理和內(nèi)部控制的先河：如要求在董事會(huì)下設(shè)專(zhuān)門(mén)的審計(jì)委員會(huì)；實(shí)行獨(dú)立董事制度；強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在公司治理和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用，等等。其中一些制度和原則，還沿用至今。

　　2、1998年《哈姆佩爾報(bào)告》

　　《哈姆佩爾報(bào)告》明確指出，內(nèi)部控制的目標(biāo)在于保護(hù)資產(chǎn)的安全，保持正確的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄，保證公司內(nèi)部使用和向外部提供的財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。報(bào)告將內(nèi)部控制的范圍由原先的財(cái)務(wù)控制擴(kuò)展到全面的業(yè)務(wù)控制，并重申了董事會(huì)和董事的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

　　由于《卡德伯利報(bào)告》對(duì)董事會(huì)和審計(jì)師的核查報(bào)告責(zé)任要求得過(guò)于嚴(yán)苛，要求內(nèi)部控制機(jī)制必須為舞弊和錯(cuò)誤提供“絕對(duì)擔(dān)保”，董事會(huì)和審計(jì)師必須為內(nèi)部控制機(jī)制的有效性承擔(dān)法律責(zé)任。因此，實(shí)踐中董事會(huì)和審計(jì)師均有所顧慮，對(duì)內(nèi)部控制的有效性往往作有意模糊或保留的聲明。《哈姆佩爾報(bào)告》對(duì)此作了改進(jìn)，不再要求董事會(huì)和董事對(duì)內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)絕對(duì)的擔(dān)保責(zé)任，而僅對(duì)內(nèi)部控制的有效性作“合理保證”，即排除了在董事會(huì)和董事均恪盡職守的情況下仍不能發(fā)現(xiàn)的一些內(nèi)控失靈問(wèn)題，如操作性失誤、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)等等。

　　3、1999年《特恩布爾報(bào)告》

銀行自查工作總結(jié)通用2

　　為了順利完成一九八三年國(guó)庫(kù)券發(fā)行任務(wù)，現(xiàn)在對(duì)發(fā)行工作中若干具體問(wèn)題作如下規(guī)定：

　　一、辦理國(guó)庫(kù)券發(fā)行工作的機(jī)構(gòu)

　　國(guó)庫(kù)券條例第七條規(guī)定，國(guó)庫(kù)券的發(fā)行和還本付息事宜，由中國(guó)人民銀行及其所屬機(jī)構(gòu)辦理。為了便利單位和個(gè)人認(rèn)購(gòu)，經(jīng)與農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行商定、這兩個(gè)銀行的所屬機(jī)構(gòu)也同時(shí)辦理國(guó)庫(kù)券的發(fā)行和還本付息工作。

　　各省、自治區(qū)、直轄市國(guó)庫(kù)券辦公室根據(jù)本省、自治區(qū)、直轄市的國(guó)庫(kù)券分配方案，編制一九八三年四種（五元、十元、五十元、一百元）面額所需數(shù)量的領(lǐng)用計(jì)劃，于一九八二年年底以前上報(bào)中央國(guó)庫(kù)券辦公室。然后由人民銀行總行結(jié)合印制數(shù)量加以適應(yīng)調(diào)整后分配發(fā)運(yùn)。

　　二、單位認(rèn)購(gòu)、交款辦法

　　中央、地方和部隊(duì)所屬單位，接受上級(jí)主管部門(mén)分配的任務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將本單位認(rèn)購(gòu)數(shù)報(bào)縣（區(qū)）級(jí)國(guó)庫(kù)券推銷(xiāo)委員會(huì)辦公室和上級(jí)主管部門(mén)。

　　各單位對(duì)認(rèn)購(gòu)的國(guó)庫(kù)券，原則上應(yīng)一次交款。少數(shù)單位一次交款有困難的，可以分兩次交，但應(yīng)在六月三十日前全數(shù)交清。

　　單位交款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“一九八三年國(guó)庫(kù)券單位交款憑證”一式四聯(lián)，向其開(kāi)戶(hù)的銀行辦理交款（在建設(shè)銀行開(kāi)戶(hù)的，可持交款憑證到人民銀行交款）。收款銀行負(fù)責(zé)審查交款憑證各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)正確無(wú)誤后，辦理收款手續(xù)。

　　銀行收款后，應(yīng)簽發(fā)“一九八三年國(guó)庫(kù)券收款單”（三聯(lián)），并將其中第二聯(lián)（收據(jù)聯(lián)）給交款單位，作為以后領(lǐng)取本息的憑證。

　　三、個(gè)人認(rèn)購(gòu)、交款辦法

　　職工、城市居民和個(gè)體工商業(yè)者購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券，由所在單位（市民由街道辦事處）統(tǒng)一辦理。認(rèn)購(gòu)工作一般應(yīng)在四月底以前結(jié)束，各單位應(yīng)將認(rèn)購(gòu)數(shù)報(bào)縣（區(qū)）級(jí)國(guó)庫(kù)券推銷(xiāo)委員會(huì)辦公室和上級(jí)主管部門(mén)。同時(shí)應(yīng)根據(jù)購(gòu)買(mǎi)人的需要，向收款銀行編報(bào)所需國(guó)庫(kù)券分配面額的計(jì)劃。

　　職工交款，可以由本人一次交清；也可以由發(fā)放工資部門(mén)按本人所訂的交款計(jì)劃，從應(yīng)發(fā)工資中代交。各單位統(tǒng)一代收的國(guó)庫(kù)券款，必須按月送交銀行，不得留在單位或作為儲(chǔ)蓄存款，更不得挪用。銀行收款后，盡可能按代交單位的要求酌予發(fā)給所需面額的國(guó)庫(kù)券，不再開(kāi)臨時(shí)收據(jù)。

　　農(nóng)民購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券，由生產(chǎn)隊(duì)統(tǒng)一辦理。具體的交款、發(fā)券辦法，在保證錢(qián)券兩清，不錯(cuò)、不亂、不丟失的前提下，由各省、自治區(qū)、直轄市的財(cái)政、銀行部門(mén)自行商定。

　　各單位（包括生產(chǎn)隊(duì)、街道辦事處）代個(gè)人交款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“一九八三年國(guó)庫(kù)券個(gè)人交款憑證”一式五聯(lián)，收款銀行負(fù)責(zé)審查交款憑證的各項(xiàng)內(nèi)容正確無(wú)誤后，辦理收款手續(xù)。

　　城鄉(xiāng)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券，由于特殊原因，不愿在單位統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的，也可以到銀行直接購(gòu)買(mǎi)。由購(gòu)買(mǎi)人填寫(xiě)（或銀行代填）“一九八三年國(guó)庫(kù)券個(gè)人交款憑證”第一、三兩聯(lián)，同時(shí)由銀行發(fā)給相應(yīng)面額的國(guó)庫(kù)券。

　　四、國(guó)庫(kù)券款上劃辦法

　　人民銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行對(duì)代收的`國(guó)庫(kù)券款，以“90代收單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款項(xiàng)”科目，和“91代收個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款項(xiàng)”科目，分別開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶(hù)，不計(jì)利息。

　　人民銀行、農(nóng)業(yè)銀行（或人民銀行、中國(guó)銀行）雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行代收的國(guó)庫(kù)券款項(xiàng)，應(yīng)于當(dāng)天（或次日營(yíng)業(yè)開(kāi)始后）劃轉(zhuǎn)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行，并將留存的單位和個(gè)人交款憑證第一聯(lián)（報(bào)查聯(lián)）和國(guó)庫(kù)券收款單第三聯(lián)（存根聯(lián)）一并附送。

　　人民銀行縣支行所屬集鎮(zhèn)辦事處和農(nóng)業(yè)銀行縣支行所屬營(yíng)業(yè)所代收的國(guó)庫(kù)券款，應(yīng)于每月25日上劃人民銀行縣支行，并將留存的單位和個(gè)人交款憑證第一聯(lián)（報(bào)查聯(lián)）和國(guó)庫(kù)券收款單第三聯(lián)（存根聯(lián)）一并附送。

　　人民銀行各經(jīng)辦行（包括單設(shè)農(nóng)業(yè)銀行的縣支行）對(duì)代收的國(guó)庫(kù)券款，從一九八三年三月份起，每月上劃一次。于月初將截至上月底收到的款項(xiàng)，全數(shù)逐級(jí)上劃人民銀行省、自治區(qū)、直轄市分行。上劃數(shù)必須與報(bào)同級(jí)國(guó)庫(kù)券辦公室的數(shù)字一致。省、自治區(qū)、直轄市分行匯總后，于中旬內(nèi)轉(zhuǎn)劃人民銀行總行。人民銀行總行于月底集中劃交中央總金庫(kù)，以108“款”“國(guó)庫(kù)券收入”科目入庫(kù)。

　　人民銀行縣支行（或城市區(qū)辦）每月收到各收款銀行報(bào)來(lái)的上劃款項(xiàng)報(bào)單和隨附的單位和個(gè)人交款憑證第一聯(lián)，經(jīng)整理匯總，并與“90代收單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款項(xiàng)”、“91代收個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款項(xiàng)”科目核對(duì)一致后，填寫(xiě)“一九八三年國(guó)庫(kù)券交款憑證匯總單”，連同單位和個(gè)人交款憑證第一聯(lián)（報(bào)查聯(lián)），于次月三日前送當(dāng)?shù)乜h（區(qū)）級(jí)國(guó)庫(kù)券推銷(xiāo)委員會(huì)辦公室（財(cái)政局）。縣（區(qū)）級(jí)國(guó)庫(kù)券辦公室按照國(guó)庫(kù)券月報(bào)規(guī)定的內(nèi)容，編制國(guó)庫(kù)券月報(bào)表，逐級(jí)上報(bào)。

　　五、掛失問(wèn)題①

　　個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的國(guó)庫(kù)券要妥善保存，銀行不能受理掛失。各級(jí)財(cái)政、銀行部門(mén)應(yīng)做好宣傳解釋工作。

　　注：①此項(xiàng)小標(biāo)題是編者加的。

　　六、報(bào)告制度

　　在發(fā)行國(guó)庫(kù)券期間，為了便于向國(guó)務(wù)院報(bào)告發(fā)行情況，各省、自治區(qū)、直轄市國(guó)庫(kù)券推銷(xiāo)委員會(huì)辦公室（財(cái)政廳、局）、中央各主管部和解放軍總后勤部財(cái)務(wù)部，應(yīng)向中央國(guó)庫(kù)券辦公室報(bào)送以下材料：

　　1.二月底報(bào)送國(guó)庫(kù)券任務(wù)分配方案、分配依據(jù)和工作部署情況。

　　2.從三月份起到交款結(jié)束止，各省、自治區(qū)、直轄市國(guó)庫(kù)券推銷(xiāo)委員會(huì)辦公室，于每月8日前用電報(bào)月報(bào)報(bào)告上月末止累計(jì)認(rèn)購(gòu)、交款數(shù)。認(rèn)購(gòu)數(shù)按各縣（市）和主管部門(mén)統(tǒng)計(jì)上報(bào)數(shù)、交款數(shù)由各縣（市）國(guó)庫(kù)券推銷(xiāo)委員會(huì)辦公室根據(jù)人民銀行縣支行（或城市區(qū)辦）轉(zhuǎn)送的交款憑證第一聯(lián)（報(bào)查聯(lián)），按月報(bào)內(nèi)容分類(lèi)統(tǒng)計(jì)上報(bào)，其總數(shù)必須和銀行上劃數(shù)一致。

　　中央主管各部門(mén)和解放軍總后財(cái)務(wù)部，根據(jù)所屬單位上報(bào)數(shù)，于每月8日前將上月底的認(rèn)購(gòu)數(shù)、交款數(shù)，用書(shū)面報(bào)表或電話(huà)報(bào)中央國(guó)庫(kù)券推銷(xiāo)委員會(huì)辦公室。

　　3.在認(rèn)購(gòu)和交款期間，每月報(bào)一次書(shū)面簡(jiǎn)報(bào)，著重反映認(rèn)購(gòu)和交款好的典型事例及工作中存在的問(wèn)題。

　　4.交款結(jié)束后，報(bào)送工作總結(jié)。總結(jié)內(nèi)容包括：認(rèn)購(gòu)、交款情況，各階層購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券負(fù)擔(dān)水平分析，工作經(jīng)驗(yàn)和對(duì)今后發(fā)行國(guó)庫(kù)券的意見(jiàn)等。各省、自治區(qū)、直轄市并應(yīng)附送“一九八三年國(guó)庫(kù)券認(rèn)購(gòu)、交款情況統(tǒng)計(jì)表”。

　　七、國(guó)庫(kù)券的推銷(xiāo)辦事機(jī)構(gòu)和辦事人員①

銀行自查工作總結(jié)通用3

　　隨著我國(guó)改革開(kāi)放的深入，我國(guó)以中央銀行為領(lǐng)導(dǎo)、國(guó)有商業(yè)銀行為主體、多種金融機(jī)構(gòu)并存的現(xiàn)代化金融體制日益形成。近年來(lái)，金融體制對(duì)外開(kāi)放的步伐不斷加快，外資金融機(jī)構(gòu)數(shù)量增加較快，這些發(fā)展都向保持我國(guó)金融體制穩(wěn)定和國(guó)內(nèi)資金安全提出了新的挑戰(zhàn)，要求我們要盡快健全和完善對(duì)各種金融機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。根據(jù)我國(guó)的具體情況，%中國(guó)人民銀行法&明文規(guī)定中國(guó)人民銀行為我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的主管部門(mén)，為統(tǒng)一管理我國(guó)各種金融機(jī)構(gòu)打下了基礎(chǔ)。但目前，在人民銀行內(nèi)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作存在著審批與檢查相脫節(jié)的現(xiàn)象，參與金融機(jī)構(gòu)審批的部門(mén)有銀行司、非銀行司、保險(xiǎn)司、外資金融機(jī)構(gòu)管理司，而對(duì)金融機(jī)構(gòu)的檢查工作由稽核局承擔(dān)，這導(dǎo)致了多頭管理、相互扯皮、人浮于事等不正常現(xiàn)象。從美國(guó)近年來(lái)的經(jīng)驗(yàn)看，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的管理日益向集中統(tǒng)一方向發(fā)展，即使是多層次的監(jiān)管體制，也要加強(qiáng)高層次的政策協(xié)調(diào)和集中。由此建議中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行審批與檢查一體化的政策。具體辦法是將目前的稽核局支解，將其相應(yīng)的職能分解到相應(yīng)的銀行司、非銀行司、保險(xiǎn)司、外資司等，這樣有利于提高監(jiān)管工作的效益。

　　二、突出監(jiān)管工作的重點(diǎn)，充分發(fā)揮現(xiàn)有監(jiān)管力量的作用

　　目前，我國(guó)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作基本上仍處于’合規(guī)性檢查(的階段，而且目前的現(xiàn)場(chǎng)檢查)國(guó)內(nèi)稱(chēng)’稽核。隨意性較強(qiáng)，缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范化，這些現(xiàn)象當(dāng)然與我國(guó)金融法規(guī)不健全，銀行機(jī)構(gòu)剛剛開(kāi)始向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)換機(jī)制等多種原因分不開(kāi)，但與我們的監(jiān)管隊(duì)伍的數(shù)量不夠，業(yè)務(wù)素質(zhì)較低有著更直接的關(guān)系。為充分發(fā)揮現(xiàn)有監(jiān)管力量的作用，應(yīng)突出監(jiān)管重點(diǎn)。例如，考慮到我國(guó)地域廣闊的特點(diǎn)，在建立統(tǒng)一集中的監(jiān)管體制的同時(shí)，監(jiān)管人員的.配置應(yīng)相對(duì)分散，特別是現(xiàn)場(chǎng)檢查人員可主要放在省級(jí)分行+在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)頻繁、金融機(jī)構(gòu)較集中的市、地區(qū)分行設(shè)置較強(qiáng)的檢查處室，但這些分行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)有相對(duì)的獨(dú)立性，其業(yè)務(wù)受總行監(jiān)管部門(mén)和分行的雙重領(lǐng)導(dǎo)。在此基礎(chǔ)上，建議建立合規(guī)性檢查與風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管相結(jié)合，并以風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管為主的新監(jiān)管體系。

　　三、建立日常報(bào)表分析、非實(shí)地檢查、實(shí)地檢查等多種監(jiān)管手段相結(jié)合的監(jiān)管體系

　　目前我國(guó)對(duì)銀行的監(jiān)管主要還停留在日常報(bào)表分析上，雖然人民銀行也曾對(duì)幾家銀行進(jìn)行過(guò)實(shí)地檢查，但檢查的深度不夠，而且也缺乏經(jīng)常性和程序性。今后要繼續(xù)推廣計(jì)算機(jī)并要求當(dāng)?shù)厝嗣胥y行對(duì)每一家銀行落實(shí)專(zhuān)門(mén)的人員進(jìn)行日常報(bào)表分析，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，根據(jù)需要，及時(shí)安排非實(shí)地檢查或有側(cè)重點(diǎn)的實(shí)地檢查。此外，還要使非實(shí)地檢查正常化，比如規(guī)定人民銀行每年對(duì)所有的銀行進(jìn)行一次全面的非實(shí)地檢查，若發(fā)現(xiàn)有需要進(jìn)一步調(diào)查的，即可進(jìn)行有側(cè)重點(diǎn)的實(shí)地檢查。

　　四、充實(shí)監(jiān)管隊(duì)伍，提高監(jiān)管人員的素質(zhì)

　　借目前中央銀行職能轉(zhuǎn)換時(shí)機(jī)，讓原來(lái)從事計(jì)劃、外管的部分人員經(jīng)過(guò)考核、培訓(xùn)后，轉(zhuǎn)到金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門(mén)+同時(shí)提高監(jiān)管人員的素質(zhì)，建議建立適合我國(guó)國(guó)情的類(lèi)似于職稱(chēng)的監(jiān)管人員等級(jí)制度。如設(shè)立助理檢查員、檢查員和監(jiān)督檢查員三級(jí)，對(duì)每個(gè)級(jí)別的檢查員的職責(zé)和能力都作明確的規(guī)定，并在總行研究生部和一些院校建立檢查員進(jìn)修培訓(xùn)基地。各級(jí)檢查員一般每年要在各培訓(xùn)基地參加三周左右的培訓(xùn)課程。同時(shí)，建立正常晉升制度，新招聘的人員一般經(jīng)過(guò)二至五年的助理檢查員工作，經(jīng)考核合格者可升為檢查員，檢查員一般要求有金融、經(jīng)濟(jì)或會(huì)計(jì)大學(xué)本科的學(xué)歷并且要能夠獨(dú)立負(fù)責(zé)對(duì)一家銀行的檢查工作，大約再經(jīng)過(guò),-.年的工作經(jīng)考核合格后可升為監(jiān)督檢查員。監(jiān)督檢查員除獨(dú)立擔(dān)任檢查工作外，還要有組織和安排對(duì)較大銀行進(jìn)行檢查的能力。

　　五、樹(shù)立監(jiān)管工作的權(quán)威性

　　在我國(guó)，金融監(jiān)管歸中央銀行領(lǐng)導(dǎo)，因此，樹(shù)立監(jiān)管工作的權(quán)威性，也即是樹(shù)立中央銀行的權(quán)威性。建議中央銀行分支機(jī)構(gòu)僅受總行或上級(jí)分行領(lǐng)導(dǎo)，擺脫地方政府的干預(yù)。其次增加中央銀行的財(cái)務(wù)獨(dú)立性。中央銀行的經(jīng)費(fèi)獨(dú)立于財(cái)政，可以搞自收自支，中央銀行分支機(jī)構(gòu)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)和工資費(fèi)用可以由向轄區(qū)內(nèi)商業(yè)銀行征收檢查費(fèi)來(lái)解決、借鑒美國(guó)貨幣監(jiān)管局的經(jīng)驗(yàn)，評(píng)估費(fèi)的征收以銀行資產(chǎn)為基準(zhǔn)，制定百分比，按照各銀行資產(chǎn)的大小，百分比逐漸遞增、在香港，韓國(guó)，日本等國(guó)家和地區(qū)，中央銀行職員的整個(gè)福利待遇比商業(yè)銀行同類(lèi)職員的待遇一般都要高，而在我國(guó)則正好相反，造成人行人才的大量流失、目前，人民銀行系統(tǒng)除總行外都已實(shí)行。行員制%，事實(shí)證明其效果是較好的、建議總行也實(shí)行。行員制、因?yàn)槿嗣胥y行作為我國(guó)的中央銀行不同于一般的政府部門(mén)，其工作性質(zhì)技術(shù)性強(qiáng)，不宜僅按行政級(jí)別來(lái)劃分等級(jí)，而應(yīng)主要按業(yè)務(wù)技能，職稱(chēng)，學(xué)歷等標(biāo)準(zhǔn)來(lái)制定行員的級(jí)別，以吸引大量的優(yōu)秀人才，改變目前人民銀行總行大量人才流失的局面。

　　六，完善監(jiān)管程序，建立上訴制度

　　被監(jiān)管銀行若對(duì)各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處理不服可以逐級(jí)上訴&若他們對(duì)中國(guó)人民銀行總行的裁定不服，則可以向有關(guān)法院上訴、這樣一方面從外部監(jiān)督我國(guó)銀行監(jiān)管人員公平執(zhí)法，認(rèn)真工作另一方面又可樹(shù)立我國(guó)良好的國(guó)際形象。

　　七，改善監(jiān)管的硬件設(shè)備

　　建議借鑒美國(guó)貨幣監(jiān)理局的。電子通信系統(tǒng)%，大量推廣計(jì)算機(jī)，建立。中國(guó)人民銀行電子監(jiān)管系統(tǒng)，并給外出檢查人員配備可隨時(shí)使用的手提微機(jī)，可通過(guò)普通電話(huà)線與人民銀行的。電子監(jiān)管系統(tǒng)%聯(lián)網(wǎng)、這樣可大大提高監(jiān)管的效率。

　　八、加強(qiáng)對(duì)引進(jìn)外資銀行的監(jiān)管

　　一(堅(jiān)持引進(jìn)外資銀行有利于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要、我國(guó)目前正集中精力抓經(jīng)濟(jì)建設(shè)，所需的資金是大量的，應(yīng)通過(guò)引進(jìn)外資銀行，拓寬引進(jìn)外資的渠道，并吸引外國(guó)公司到我國(guó)進(jìn)行投資和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，同時(shí)也支持我國(guó)公司進(jìn)行跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加速我國(guó)外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

銀行自查工作總結(jié)通用4

　　本報(bào)告由工作情況概述，主動(dòng)公開(kāi)政府信息情況，依申請(qǐng)公開(kāi)政府信息和不予公開(kāi)政府信息情況，因政府信息公開(kāi)申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟情況，政府信息公開(kāi)的收費(fèi)及減免情況，工作存在的主要問(wèn)題及改進(jìn)情況，其他需要報(bào)告的事項(xiàng)等七部分組成。本報(bào)告中數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)期限自年1月1日起至年12月31日止。

　　第一部分：工作情況概述

　　年，市支行認(rèn)真貫徹《條例》，加強(qiáng)組織學(xué)習(xí)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，政府信息公開(kāi)工作穩(wěn)步開(kāi)展。

　　一是做好成員調(diào)整工作。根據(jù)工作需要及時(shí)調(diào)整了政務(wù)信息公開(kāi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員，組織領(lǐng)導(dǎo)小組成員和聯(lián)絡(luò)員學(xué)習(xí)政務(wù)信息公開(kāi)的`規(guī)章制度和相關(guān)文件，提升了工作人員的素質(zhì)。二是認(rèn)真做好政務(wù)公開(kāi)檔案管理工作。組織學(xué)習(xí)了《中國(guó)人民銀行政務(wù)公開(kāi)檔案管理辦法》（試行），明確了政務(wù)公開(kāi)檔案的歸檔范圍、歸檔整理和保管、移交和利用等規(guī)定，及時(shí)對(duì)年度政府信息公開(kāi)檔案進(jìn)行了歸檔。三是認(rèn)真做好年度政務(wù)公開(kāi)信息總結(jié)工作，按時(shí)撰寫(xiě)、了《中國(guó)人民銀行市支行年政府信息公開(kāi)工作年度報(bào)告》。四是及時(shí)對(duì)政府信息公開(kāi)內(nèi)容進(jìn)行了更新。年，市支行更新了領(lǐng)導(dǎo)分工、內(nèi)設(shè)部門(mén)、支行動(dòng)態(tài)和工作計(jì)劃總結(jié)等內(nèi)容。五是認(rèn)真開(kāi)展自查。按照中心支行《關(guān)于進(jìn)一步做好政務(wù)公開(kāi)工作自查和檢查的通知》要求，市支行根據(jù)《政府信息公開(kāi)條例》、《關(guān)于深化政務(wù)公開(kāi)加強(qiáng)政務(wù)服務(wù)的意見(jiàn)》（中辦發(fā)〔〕22號(hào)）、《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于深入推進(jìn)人民銀行政務(wù)公開(kāi)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀辦發(fā)〔〕219號(hào)）及《省人民銀行系統(tǒng)政務(wù)公開(kāi)監(jiān)督檢查方案》（銀石辦發(fā)〔〕46號(hào)）有關(guān)規(guī)定，組織綜合辦公室和紀(jì)檢監(jiān)察室人員，認(rèn)真從貫徹中央重大決策、落實(shí)總行工作部署、履行央行職責(zé)、政務(wù)服務(wù)體系建設(shè)、政務(wù)公開(kāi)長(zhǎng)效機(jī)制建、辦理依申請(qǐng)公開(kāi)情況等方面對(duì)支行政務(wù)公開(kāi)工作情況開(kāi)展了檢查和自查。

　　第二部分：主動(dòng)公開(kāi)政府信息情況

　　一、信息公開(kāi)的主要內(nèi)容

　　（一）機(jī)構(gòu)職責(zé)和設(shè)置

　　公開(kāi)了市支行的領(lǐng)導(dǎo)分工、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、工作職責(zé)等信息。

　　（二）金融法律法規(guī)和規(guī)范性文件

　　在市支行政府信息公開(kāi)網(wǎng)頁(yè)上公開(kāi)了票據(jù)法、中小企業(yè)信用制度管理辦法、殘缺污損人民幣兌換辦法及假幣收繳、鑒定管理辦法。

　　（三）行政許可事項(xiàng)信息

　　公開(kāi)了市支行貸款卡年審時(shí)間、程序及需要提供的資料等信息。

　　（四）履職業(yè)務(wù)信息

　　一是公布了開(kāi)展支付結(jié)算和反假宣傳活動(dòng)信息。二是了征信專(zhuān)題宣傳月活動(dòng)實(shí)施方案，公開(kāi)了依托“農(nóng)村征信宣傳網(wǎng)絡(luò)體系”征信宣傳走向鄉(xiāng)村的信息。

　　（五）政府信息公開(kāi)信息

　　主動(dòng)公開(kāi)了市年工作總結(jié)及年工作計(jì)劃、年政府信息公開(kāi)工作報(bào)告、年上半年工作總結(jié)及下半年工作計(jì)劃、突發(fā)事件總體應(yīng)急預(yù)案等內(nèi)容。

　　（六）其他有關(guān)信息

　　了征信宣傳知識(shí)信息。

　　二、信息公開(kāi)方式

　　（一）市政府信息公開(kāi)平臺(tái)

　　市支行通過(guò)市政府信息網(wǎng)站了機(jī)構(gòu)職能、領(lǐng)導(dǎo)信息、計(jì)劃總結(jié)等工作信息。

　　（二）設(shè)立政府信息公開(kāi)專(zhuān)欄

　　在市支行門(mén)衛(wèi)處放置了《中國(guó)人民銀行市支行政務(wù)信息公開(kāi)指南》供群眾免費(fèi)索取；在支行院內(nèi)公開(kāi)欄和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所公開(kāi)了應(yīng)急管理和單位銀行結(jié)算賬戶(hù)核準(zhǔn)、貸款卡發(fā)放核準(zhǔn)的辦事依據(jù)、辦事條件、辦事程序、所需材料、辦理時(shí)限等，便于客戶(hù)了解和監(jiān)督。

　　第三部分：依申請(qǐng)公開(kāi)、不予公開(kāi)政府信息情況

　　年度，市支行未接到公民、法人和其他組織提出的政府信息公開(kāi)申請(qǐng)。

　　第四部分：申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟情況

　　年度，市支行未發(fā)生因政府信息公開(kāi)申請(qǐng)行政復(fù)議申請(qǐng)、提起行政訴訟的情況。

　　第五部分：政府信息公開(kāi)的收費(fèi)、減免情況

　　年度，市支行未向申請(qǐng)人收取相關(guān)費(fèi)用。

　　第六部分：工作存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)情況

　　年，市支行認(rèn)真貫徹落實(shí)《條例》，嚴(yán)格落實(shí)《中國(guó)人民銀行中心支行政務(wù)公開(kāi)實(shí)施辦法》，結(jié)合工作實(shí)際，扎實(shí)開(kāi)展政務(wù)公開(kāi)工作，取得了一定成效。年，我支行將加強(qiáng)組織學(xué)習(xí)，及時(shí)做好政務(wù)公開(kāi)更新，加強(qiáng)政務(wù)公開(kāi)工作信息調(diào)研，做好年度政務(wù)公開(kāi)檔案的歸檔工作，切實(shí)推動(dòng)支行政府信息公開(kāi)工作再上新臺(tái)階。

　　第七部分：其他需要報(bào)告的事項(xiàng)

　　為方便公民、法人、社會(huì)團(tuán)體查詢(xún)了解市支行有關(guān)政府信息，現(xiàn)將相關(guān)情況公布如下：

銀行自查工作總結(jié)通用5

　　關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；稽核監(jiān)督；問(wèn)題；對(duì)策

　　一、農(nóng)村商業(yè)銀行概述

　　經(jīng)過(guò)20多年的農(nóng)村金融體制改革，我國(guó)已經(jīng)形成了包括商業(yè)性、政策性、合作性金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)的，以正規(guī)金融機(jī)構(gòu)為主導(dǎo)、以農(nóng)村信用合作社為核心的農(nóng)村金融體系。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)包括農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行，以及中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行。截至20xx年3月底，已有27個(gè)省（區(qū)、市）的省級(jí)聯(lián)社，全國(guó)共組建農(nóng)村合作銀行89家，農(nóng)村商業(yè)銀行14家，另有7家農(nóng)村合作銀行機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)籌建。農(nóng)村商業(yè)銀行是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，資產(chǎn)條件較好的農(nóng)村信用社改制而來(lái)的，從一開(kāi)始的起點(diǎn)就相對(duì)較高。經(jīng)過(guò)幾年的農(nóng)村信用社深化改革，農(nóng)村商業(yè)銀行已有較好的發(fā)展，其運(yùn)行狀況良好。

　　《農(nóng)村商業(yè)銀行法》第60條規(guī)定：“農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立、健全本行對(duì)存款、貸款、結(jié)算、呆賬等各項(xiàng)情況的稽核、監(jiān)督制度。”農(nóng)村商業(yè)銀行稽核，是指農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門(mén)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、金融方針與政策、內(nèi)部控制規(guī)章與制度，依據(jù)現(xiàn)代控制理論，結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行自身的業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行稽核、核對(duì)、檢查、監(jiān)督，以判斷其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、準(zhǔn)確性、完整性和效益性。

　　農(nóng)村商業(yè)銀行稽核和檢查的范圍包括存款業(yè)務(wù)稽核和檢查、貸款業(yè)務(wù)稽核、結(jié)算業(yè)務(wù)稽核。存款業(yè)務(wù)稽核和檢查主要有企業(yè)存款的稽核、儲(chǔ)蓄存款稽核和外匯存款稽核。貸款業(yè)務(wù)稽核主要有：工商貸款的稽核、農(nóng)業(yè)貸款的稽核、基本建設(shè)貸款稽核和外匯貸款稽核。結(jié)算業(yè)務(wù)稽核主要有結(jié)算原則執(zhí)行情況和稽核、計(jì)算方式的稽核、聯(lián)行往來(lái)的稽核和國(guó)際結(jié)算稽核。呆賬業(yè)務(wù)稽核。由于農(nóng)村商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)是具體從事存款、貸款、結(jié)算及其他金融服務(wù)的機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)工作直接決定和影響著農(nóng)村商業(yè)銀行系統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)情況及其社會(huì)信譽(yù)，因此，農(nóng)村商業(yè)銀行法規(guī)定，農(nóng)村商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行經(jīng)常性的稽核檢查。稽核人和檢查工作的具體措施有權(quán)調(diào)閱有關(guān)文件，查閱憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)檔案、資料，有權(quán)要求被稽核行的有關(guān)部門(mén)和人員就稽核實(shí)行，如說(shuō)明情況或提供有關(guān)書(shū)面資料，有權(quán)糾正違反政策和會(huì)計(jì)原則事項(xiàng)，并督促被稽核采取措施，限期解決，問(wèn)題嚴(yán)重的應(yīng)及時(shí)向商機(jī)行報(bào)告，會(huì)同監(jiān)察部門(mén)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提出處理意見(jiàn)。

　　稽核的主要職能是檢查銀行的業(yè)務(wù)和賬務(wù)是否正常，參與銀行制訂現(xiàn)行的業(yè)務(wù)政策并檢查執(zhí)行情況，參與銀行內(nèi)部法規(guī)的制訂；參與評(píng)估機(jī)構(gòu)工作。農(nóng)村商業(yè)銀行稽核的工作要達(dá)到以下5個(gè)目的：判斷上述職能是否在有效的情況下實(shí)施；估價(jià)內(nèi)部稽核是否具有獨(dú)立地位，如果內(nèi)部稽核卷入了日常業(yè)務(wù)就有可能喪失這種獨(dú)立性；判斷稽核的有效性是否充分發(fā)揮；確定稽核的可依賴(lài)程度；判斷稽核的組織結(jié)構(gòu)在貫徹董事會(huì)決策上的效能。

　　二、農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督工作存在的問(wèn)題

　　（一）我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督的現(xiàn)狀分析

　　1、現(xiàn)行稽核監(jiān)督方法欠科學(xué)。（1）重事后監(jiān)督而非事前控制。目前農(nóng)村商業(yè)銀行的稽核方式主要通過(guò)查賬來(lái)核查是否有違章、違規(guī)、違紀(jì)及所造成的和損失，重在事后監(jiān)督而非事前控制。風(fēng)險(xiǎn)防范未成為稽核的核心，稽核工作未能從單純的發(fā)現(xiàn)、查出問(wèn)題轉(zhuǎn)移到防范風(fēng)險(xiǎn)上來(lái)。（2）重事后復(fù)核而非風(fēng)險(xiǎn)稽核。農(nóng)村商業(yè)銀行事后復(fù)核的稽核水平和層次較低，成本高而難于達(dá)到最高決策和管理層的期望和要求，稽核工作重點(diǎn)不在查找各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及其控制點(diǎn)，稽核工作未能集中在最高決策和管理層關(guān)注的區(qū)域和業(yè)務(wù)。（3）重部門(mén)稽核而非過(guò)程稽核。農(nóng)村商業(yè)銀行的稽核未形成以業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向，注重整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程的稽核。按照農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要求，一項(xiàng)業(yè)務(wù)的完成不允許由一個(gè)人或一個(gè)部門(mén)包攬，因此稽核最終目的是通過(guò)檢查整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程，對(duì)其內(nèi)部控制做出評(píng)價(jià)以達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的效果。

　　2、內(nèi)部稽核的組織模式存在不少缺陷。（1）分行直設(shè)式。即股份制農(nóng)村商業(yè)銀行分行直接設(shè)立內(nèi)部稽核職能部門(mén)，并對(duì)其實(shí)施全面管理和考核，總行稽核部?jī)H對(duì)其業(yè)務(wù)開(kāi)展進(jìn)行指導(dǎo)性管理。這種模式的缺陷主要是獨(dú)立性極差、職能作用不到位。其主要表現(xiàn)為：內(nèi)部稽核部門(mén)的負(fù)責(zé)人由分行任命，工作開(kāi)展極易受分行的左右和制約；個(gè)別稽核部門(mén)職責(zé)混淆，長(zhǎng)期兼任其他部門(mén)的職能；個(gè)別分行將稽核部門(mén)視同一般職能部門(mén)進(jìn)行考核，嚴(yán)重影響其職能作用的正常發(fā)揮。（2）總行-分行派駐式。即農(nóng)村商業(yè)銀行總行對(duì)轄內(nèi)分行派駐稽核分部或總行審計(jì)特派辦，由總行稽核總部對(duì)其實(shí)施相對(duì)垂直管理。此種模式的缺陷主要是獨(dú)立性不足、垂直管理不夠徹底。其主要表現(xiàn)為：總行仍將內(nèi)部稽核總部設(shè)置于經(jīng)營(yíng)層內(nèi)，未能真正實(shí)現(xiàn)決策、經(jīng)營(yíng)、監(jiān)督的完全分離；各稽核派駐機(jī)構(gòu)在人事等方面雖歸屬總行統(tǒng)一管理，但稽核人員的工作考核和薪酬分配方面卻實(shí)施屬地管理，影響了內(nèi)部稽核的獨(dú)立性和有效性。（3）總行-片區(qū)派駐式。即農(nóng)村商業(yè)銀行總行設(shè)立內(nèi)部稽核總部，按區(qū)域設(shè)置內(nèi)部稽核片區(qū)派駐機(jī)構(gòu)，且實(shí)施完全的垂直管理。其主要優(yōu)點(diǎn)是獨(dú)立性較強(qiáng)，但存在派駐機(jī)構(gòu)人員配備不足、檢查頻率降低、外部監(jiān)管關(guān)系不明確等問(wèn)題。如某銀行實(shí)施了“總行稽核總部-地區(qū)稽核中心-派駐分行稽核專(zhuān)員辦”三級(jí)稽核組織模式，但稽核專(zhuān)員辦僅有3人。由于片區(qū)派駐機(jī)構(gòu)均設(shè)立于其他城市，按照屬地監(jiān)管原則，當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)管機(jī)構(gòu)也難以對(duì)其運(yùn)行情況實(shí)施有效監(jiān)管。

　　3、運(yùn)行機(jī)制的不足之處。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運(yùn)行機(jī)制是當(dāng)前制約其有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其制約因素主要出現(xiàn)在實(shí)施程序、稽核頻率及指標(biāo)等方面。（1）實(shí)施程序有漏洞。稽核監(jiān)督計(jì)劃制定不夠精細(xì)，缺乏對(duì)稽核對(duì)象的綜合分析和總體評(píng)價(jià)，不能準(zhǔn)確把握稽核對(duì)象的問(wèn)題和重點(diǎn)。稽核檢查方案和流程的標(biāo)準(zhǔn)化程度不高，難以控制內(nèi)部稽核人員的操作風(fēng)險(xiǎn)。稽核檢查報(bào)告途徑不夠通暢。后續(xù)檢查相對(duì)空虛。（2）稽核深度和廣度有待提高。稽核檢查主要局限于專(zhuān)項(xiàng)檢查或突擊檢查，全面檢查相對(duì)較少。（3）稽核檢查的后評(píng)價(jià)和處罰力度有待加強(qiáng)。一是現(xiàn)場(chǎng)檢查的后評(píng)價(jià)制度執(zhí)行不力。部分農(nóng)村商業(yè)銀行在實(shí)施內(nèi)部稽核檢查后，并未深入分析和評(píng)價(jià)稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，查找內(nèi)部控制隱患，制定有效的整改措施，從根本上防范和杜絕違規(guī)操作和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)違規(guī)行為的處罰力度不夠。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，個(gè)別農(nóng)村商業(yè)銀行在20xx年也已開(kāi)始轉(zhuǎn)變觀念，逐步加大處罰力度。

　　（二）稽核監(jiān)督有效性不足的原因分析

　　1、從總行層面看，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想的偏差，弱化了銀行完善內(nèi)控機(jī)制、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)在動(dòng)力。銀行商業(yè)化、市場(chǎng)化改革以來(lái)，各農(nóng)村商業(yè)銀行在快速發(fā)展的過(guò)程中，存在“重發(fā)展、輕控制”、“重業(yè)績(jī)、輕風(fēng)險(xiǎn)”和“重激勵(lì)、輕約束”的不良傾向，以致內(nèi)部控制相對(duì)乏力，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的主觀動(dòng)力不足，對(duì)內(nèi)部稽核模式的改革力度不夠、進(jìn)程較為緩慢。各省級(jí)農(nóng)村商業(yè)銀行分行作為總行的一級(jí)人，極易與總行形成“共謀”，忽視稽核系統(tǒng)中存在的問(wèn)題，弱化了稽核職能作用的發(fā)揮。

　　2、從分行層面來(lái)看，傳統(tǒng)的稽核監(jiān)督理念導(dǎo)致了銀行內(nèi)部稽核方法和程序缺乏科學(xué)性和靈活性。根據(jù)現(xiàn)代審計(jì)理論，稽核檢查應(yīng)更加注重對(duì)業(yè)務(wù)程序和內(nèi)控系統(tǒng)的分析。傳統(tǒng)的稽核理念缺乏對(duì)銀行內(nèi)部控制的總體評(píng)價(jià)，使內(nèi)部稽核程序的標(biāo)準(zhǔn)化程度難以提高，內(nèi)部稽核的工作效率相應(yīng)降低。

　　3、從監(jiān)管層面來(lái)看，外部監(jiān)管的軟約束削弱了銀行增強(qiáng)內(nèi)部稽核有效性的外在壓力。一是稽核的監(jiān)管法規(guī)不夠完善。二是基層監(jiān)管機(jī)構(gòu)力不從心。各農(nóng)村商業(yè)銀行省級(jí)分行的內(nèi)部稽核系統(tǒng)均由總行設(shè)計(jì)和構(gòu)建，各分行難以采納地方銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)其改進(jìn)和完善內(nèi)部稽核體系的監(jiān)管建議。同時(shí)，因內(nèi)部稽核片區(qū)派駐機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管關(guān)系尚未理順，地方銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)也難以實(shí)施有效的監(jiān)管。

　　三、根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督工作中存在的問(wèn)題，提出相關(guān)應(yīng)對(duì)策略

　　農(nóng)村商業(yè)銀行從一開(kāi)始就面臨著與其他農(nóng)村商業(yè)銀行完全不同的發(fā)展條件和發(fā)展基礎(chǔ)，因此，建立和完善農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督手段，已成為客觀必然的'問(wèn)題。建立科學(xué)有效的稽核監(jiān)督體制，應(yīng)包括垂直的稽核監(jiān)督組織結(jié)構(gòu)體系、權(quán)威的稽核法規(guī)體系以及嚴(yán)格的稽核工作內(nèi)容體系。

　　完善治理結(jié)構(gòu)，增加農(nóng)村商業(yè)銀行改進(jìn)稽核監(jiān)督體系的內(nèi)在動(dòng)力。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步完善董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部再監(jiān)督。設(shè)立一定數(shù)量的外部獨(dú)立董事，并在董事會(huì)下設(shè)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，以保證董事會(huì)對(duì)內(nèi)部稽核體系有效性的監(jiān)督和控制。同時(shí)完善監(jiān)事會(huì)結(jié)構(gòu)，增加外部監(jiān)事，提高監(jiān)事會(huì)成員素質(zhì)，以充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)的再監(jiān)督，促使內(nèi)部稽核體系的改進(jìn)和有效運(yùn)行。

　　再造內(nèi)部稽核體系，提升農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的運(yùn)行效率。一是按照獨(dú)立性原則進(jìn)行內(nèi)部稽核的組織設(shè)計(jì)。農(nóng)村商業(yè)銀行一般宜推行“總行稽核總部-地區(qū)稽核中心-分行稽核專(zhuān)員辦”的三級(jí)派駐模式，總行的內(nèi)部稽核部門(mén)應(yīng)在董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，各級(jí)內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)均由總行派駐，人事、薪酬均由總行統(tǒng)一考核和決定。二是提升稽核人員素質(zhì)。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)施稽核人員準(zhǔn)入管理，提高職業(yè)資質(zhì)和專(zhuān)業(yè)水平，實(shí)施稽核人員與一線業(yè)務(wù)人員的輪崗交流制度，提高稽核人員待遇，增加稽核人員數(shù)量，使各級(jí)派駐機(jī)構(gòu)的人員配備與管轄分行的業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)，確保對(duì)基層銀行合理的稽核頻率和范圍。

　　強(qiáng)化稽核體系的外部監(jiān)管，推動(dòng)內(nèi)部稽核的改革進(jìn)程。一是完善銀行業(yè)內(nèi)部稽核運(yùn)行的監(jiān)管規(guī)章和制度。銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)出臺(tái)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系管理辦法，從組織設(shè)計(jì)、方法和程序、外部監(jiān)管的關(guān)系等方面做出明確要求。建立內(nèi)部稽核的評(píng)價(jià)體系和標(biāo)準(zhǔn)，建立農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系運(yùn)行的問(wèn)責(zé)制度，落實(shí)責(zé)任，明確處罰辦法。二是建立對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運(yùn)行狀況的分級(jí)監(jiān)管模式。針對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核組織模式向“垂直管理、片區(qū)派駐、分級(jí)設(shè)置”發(fā)展的趨勢(shì)。三是督促農(nóng)村商業(yè)銀行制定和落實(shí)內(nèi)部稽核體系的建設(shè)目標(biāo)和計(jì)劃。建議銀行監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)一步督促農(nóng)村商業(yè)銀行將內(nèi)部控制稽核體系建設(shè)納入經(jīng)營(yíng)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定內(nèi)部稽核體系建設(shè)的短、中、長(zhǎng)期目標(biāo)，落實(shí)具體實(shí)施計(jì)劃和方案，使股份制農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核體系符合現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的要求，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的第三道防線的作用，提升應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的綜合實(shí)力。

　　電腦作為高科技技術(shù)手段，應(yīng)該實(shí)際運(yùn)用到商業(yè)銀行稽核監(jiān)督工作內(nèi)容中。電腦稽核能夠獨(dú)立形成以檢查數(shù)據(jù)完整性和系統(tǒng)安全性為目的，有助于確保數(shù)據(jù)的完整性和系統(tǒng)的安全性；同時(shí)，為其他類(lèi)型的稽核提供事前、事后、事中的證據(jù)、分析判斷等的支持。電腦稽核系統(tǒng)屬于典型的事務(wù)處理和信息管理系統(tǒng)，它既包括了銀行業(yè)務(wù)的前臺(tái)業(yè)務(wù)處理和后臺(tái)維護(hù)，同時(shí)，也包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)信息。這個(gè)系統(tǒng)采用數(shù)據(jù)集中，分布監(jiān)督和集中監(jiān)督相結(jié)合的模式。銀行可以根據(jù)自己的實(shí)際情況，選擇中心統(tǒng)一監(jiān)督或各營(yíng)業(yè)點(diǎn)自己監(jiān)督的模式。

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銀行自查工作總結(jié)通用6

　　一、指導(dǎo)思想

　　以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議、全國(guó)金融工作會(huì)議及全省經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議、全市地方金融風(fēng)險(xiǎn)排查工作領(lǐng)導(dǎo)小組（擴(kuò)大）會(huì)議精神，按照省政府“金融要大發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)要嚴(yán)防范”的總體要求，全面排查地方金融風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞，健全完善風(fēng)險(xiǎn)管控長(zhǎng)效機(jī)制，努力提高我地方金融機(jī)構(gòu)和上市公司規(guī)范運(yùn)作水平，合理引導(dǎo)民間融資陽(yáng)光化、規(guī)范化發(fā)展，促進(jìn)全金融業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行、科學(xué)發(fā)展，更好地發(fā)揮金融在“打造實(shí)力、建設(shè)幸福城鄉(xiāng)”兩大戰(zhàn)略任務(wù)中的支撐和保障作用。

　　二、排查對(duì)象和內(nèi)容

　　此次風(fēng)險(xiǎn)排查的對(duì)象為全地方金融機(jī)構(gòu)、境內(nèi)上市公司和民間融資組織。其中，銀行業(yè)主要是城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社；證券期貨業(yè)主要是我境內(nèi)上市公司；小額貸款公司、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)、典當(dāng)行和融資租賃公司也是這次排查的對(duì)象。

　　風(fēng)險(xiǎn)排查的'重點(diǎn)內(nèi)容：

　　一是地方金融機(jī)構(gòu)和上市公司風(fēng)險(xiǎn)情況，重點(diǎn)檢查法人治理結(jié)構(gòu)是否完善，管理層和高管人員內(nèi)部控制能力是否具備；內(nèi)控機(jī)制是否健全，各項(xiàng)基礎(chǔ)性、系統(tǒng)性建設(shè)是否存在缺陷；規(guī)章制度是否健全落實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管控措施是否到位；業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理是否依法合規(guī)等。

　　二是民間融資領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)情況，重點(diǎn)排查非法集資、高利貸等風(fēng)險(xiǎn)隱患。

　　具體排查內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，按市行業(yè)監(jiān)管、主管部門(mén)制定的配套方案實(shí)施。

　　三、方法步驟

　　此次排查采取自查和重點(diǎn)抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。具體分為五個(gè)階段：

　　（一）動(dòng)員發(fā)動(dòng)（3月15日至3月25日）。政府制定并印發(fā)全地方金融風(fēng)險(xiǎn)排查工作實(shí)施方案，召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行部署。上市公司所在鎮(zhèn)、直各相關(guān)責(zé)任部門(mén)和行業(yè)監(jiān)管、主管部門(mén)以及各法人機(jī)構(gòu)按照風(fēng)險(xiǎn)排查實(shí)施方案和工作要求，分別制定本部門(mén)、本行業(yè)、本單位具體排查工作方案。其中，全地方銀行業(yè)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)排查工作實(shí)施方案，全地方證券期貨業(yè)機(jī)構(gòu)及上市公司風(fēng)險(xiǎn)排查工作實(shí)施方案，全小額貸款公司、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)、典當(dāng)行和融資租賃公司風(fēng)險(xiǎn)排查工作實(shí)施方案經(jīng)政府同意后，由金融辦及行業(yè)監(jiān)管、主管部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)實(shí)施。直各相關(guān)責(zé)任部門(mén)和行業(yè)監(jiān)管、主管部門(mén)以及各法人機(jī)構(gòu)要按照方案要求，進(jìn)一步明確排查目標(biāo)，細(xì)化排查任務(wù)，強(qiáng)化措施，落實(shí)責(zé)任，層層進(jìn)行動(dòng)員發(fā)動(dòng)，全面啟動(dòng)排查工作。

　　（二）自查自糾（3月26日至4月15日）。各法人機(jī)構(gòu)對(duì)照排查內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行拉網(wǎng)式風(fēng)險(xiǎn)自查，全面查找風(fēng)險(xiǎn)隱患和薄弱環(huán)節(jié)。自查自糾結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)送政府和相應(yīng)監(jiān)管、主管部門(mén)。各相關(guān)負(fù)責(zé)鎮(zhèn)、部門(mén)和行業(yè)監(jiān)管、主管部門(mén)要組織、指導(dǎo)和督促各法人機(jī)構(gòu)切實(shí)做好自查自糾。

　　（三）重點(diǎn)抽查（4月16日至5月15日）。政府組織行業(yè)監(jiān)管、主管部門(mén)對(duì)法人機(jī)構(gòu)自查自糾情況進(jìn)行抽查，抽查比例為：銀行業(yè)100%，證券期貨業(yè)100%，上市公司100%，小額貸款公司、融資性擔(dān)保公司、典當(dāng)行50%左右，融資租賃公司100%。

　　（四）整改提高（5月16日至6月30日）。對(duì)排查出的風(fēng)險(xiǎn)隱患和問(wèn)題認(rèn)真研究分析，逐一限期整改，堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。與此同時(shí)，對(duì)排查發(fā)現(xiàn)的共性、根本性問(wèn)題，立足當(dāng)前、著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，從體制、機(jī)制和制度方面，進(jìn)一步建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控長(zhǎng)效機(jī)制，從源頭和根本上預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。

　　（五）總結(jié)驗(yàn)收（7月1日至7月10日）。整個(gè)排查工作基本結(jié)束后，由各相關(guān)負(fù)責(zé)部門(mén)和行業(yè)監(jiān)管、主管部門(mén)分別對(duì)排查整改情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收，寫(xiě)出總結(jié)報(bào)告和工作建議，于7月10日前報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，匯總后報(bào)市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

　　四、工作要求

　　（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。政府成立由長(zhǎng)任組長(zhǎng)，分管副長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，府辦、金融辦、公安局、商務(wù)局、工商局、廣電局、信息中心、中國(guó)人民銀行支行、銀監(jiān)分局辦事處等部門(mén)、單位負(fù)責(zé)人為成員的全地方金融風(fēng)險(xiǎn)排查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)組織金融風(fēng)險(xiǎn)排查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在金融辦，負(fù)責(zé)日常協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、調(diào)度等工作，金融辦主任兼任辦公室主任。各直相關(guān)負(fù)責(zé)部門(mén)和行業(yè)監(jiān)管、主管部門(mén)也要建立相應(yīng)的組織協(xié)調(diào)機(jī)制，主要負(fù)責(zé)同志親自抓，分管負(fù)責(zé)同志靠上抓，抽調(diào)精干力量，全力組織實(shí)施，推動(dòng)排查工作扎實(shí)開(kāi)展。風(fēng)險(xiǎn)排查過(guò)程中，政府將組織專(zhuān)門(mén)力量成立督導(dǎo)組，對(duì)各相關(guān)負(fù)責(zé)部門(mén)進(jìn)行督導(dǎo)檢查，確保排查工作取得實(shí)效。

　　（二）落實(shí)責(zé)任分工。風(fēng)險(xiǎn)排查工作按照條塊結(jié)合、以塊為主的原則進(jìn)行。政府是防范轄區(qū)金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)地方金融穩(wěn)定的第一責(zé)任人，對(duì)本風(fēng)險(xiǎn)排查工作負(fù)總責(zé)。全面組織好本地方金融機(jī)構(gòu)、上市公司、小額貸款公司、融資性擔(dān)保公司、典當(dāng)行、融資租賃公司風(fēng)險(xiǎn)排查工作，并負(fù)責(zé)制定本民間融資組織風(fēng)險(xiǎn)排查具體方案，引導(dǎo)民間融資規(guī)范發(fā)展，切實(shí)防范、化解民間高利貸等風(fēng)險(xiǎn)隱患。行業(yè)監(jiān)管、主管部門(mén)要按照“誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)監(jiān)管誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，嚴(yán)格落實(shí)工作職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)本行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查工作的組織、指導(dǎo)和督查，確保各項(xiàng)任務(wù)落到實(shí)處。金融辦在發(fā)揮好領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室職能作用、搞好組織協(xié)調(diào)的同時(shí)，與上市公司所在鎮(zhèn)具體負(fù)責(zé)內(nèi)上市公司、全證券期貨業(yè)和、小額貸款公司、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)排查工作的方案制定和組織實(shí)施。銀監(jiān)分局辦事處負(fù)責(zé)全銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)排查工作的方案制定和組織實(shí)施。中國(guó)人民銀行支行要從政策指導(dǎo)、技術(shù)支持等方面給予大力配合。商務(wù)局負(fù)責(zé)全典當(dāng)行和融資租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)排查工作。公安局負(fù)責(zé)非法集資活動(dòng)排查工作，依法打擊各類(lèi)金融違法犯罪活動(dòng)。工商局做好全民間融資中介組織風(fēng)險(xiǎn)排查工作。廣電局、信息中心負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)排查工作的宣傳引導(dǎo)，營(yíng)造良好的輿論環(huán)境。

　　（三）嚴(yán)肅工作紀(jì)律。風(fēng)險(xiǎn)排查要在不影響正常業(yè)務(wù)開(kāi)展的情況下進(jìn)行。對(duì)排查出的問(wèn)題，要嚴(yán)格落實(shí)有關(guān)保密規(guī)定，嚴(yán)禁私自對(duì)外擴(kuò)散，防止炒作。同時(shí)，對(duì)有關(guān)宣傳報(bào)道要堅(jiān)持正面引導(dǎo)，統(tǒng)一宣傳口徑，掌握輿論宣傳主動(dòng)權(quán)。對(duì)各種可能出現(xiàn)的情況，要制定工作預(yù)案，確保一旦發(fā)生能夠迅速應(yīng)對(duì)、妥善處置。

銀行自查工作總結(jié)通用7

　　關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部稽核；有效性；制約因素

　　中圖分類(lèi)號(hào)：F830．2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006－3544(20xx)06－0019－03

　　稽核是審計(jì)在銀行中的傳統(tǒng)稱(chēng)謂，而內(nèi)部稽核則是為銀行服務(wù)的、對(duì)其控制系統(tǒng)和經(jīng)營(yíng)質(zhì)量進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估的一項(xiàng)功能，它客觀地檢查、評(píng)估和報(bào)告銀行內(nèi)部控制是否足夠，以確保資源得到高效地使用。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行合理保證其各項(xiàng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程，是經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)的主要工作和重要職責(zé)，而內(nèi)部稽核則是對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行再監(jiān)督的制度安排。因而，從廣義上可以說(shuō)，內(nèi)部稽核是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，是對(duì)內(nèi)部控制的“再控制”。從實(shí)踐上看，我國(guó)商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展中出現(xiàn)的眾多問(wèn)題，甚至爆發(fā)案件，都與其內(nèi)部控制缺陷密切相關(guān)。進(jìn)一步分析內(nèi)部控制缺陷就會(huì)發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的有效性不足亦是重要“病源”。

　　一、內(nèi)部稽核的缺陷分析

　　（一）內(nèi)部稽核的組織模式及其缺陷分析

　　目前，商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的組織模式大概有如下三種，都在不同程度上存在缺陷。

　　1．分行直設(shè)式。即商業(yè)銀行分行直接設(shè)立內(nèi)部稽核職能部門(mén)，并對(duì)其實(shí)施全面管理和考核，總行稽核部?jī)H對(duì)其業(yè)務(wù)開(kāi)展進(jìn)行指導(dǎo)性管理。這種模式的缺陷主要是獨(dú)立性極差、職能作用不到位。其主要表現(xiàn)為：內(nèi)部稽核部門(mén)的負(fù)責(zé)人由分行任命，工作開(kāi)展極易受分行的左右和制約；個(gè)別稽核部門(mén)職責(zé)混淆，長(zhǎng)期兼任其他部門(mén)的職能；個(gè)別分行將稽核部門(mén)視同一般職能部門(mén)進(jìn)行考核，嚴(yán)重影響其職能作用的正常發(fā)揮。

　　2．總行―分行派駐式。即商業(yè)銀行總行向轄內(nèi)分行派駐稽核分部或總行審計(jì)特派辦，由總行稽核總部對(duì)其實(shí)施相對(duì)垂直管理。此種模式的缺陷主要是獨(dú)立性不足、垂直管理不夠徹底。其主要表現(xiàn)為：總行仍將內(nèi)部稽核總部設(shè)置于經(jīng)營(yíng)層內(nèi)，未能真正實(shí)現(xiàn)決策、經(jīng)營(yíng)、監(jiān)督的完全分離；各稽核派駐機(jī)構(gòu)在人事等方面雖歸屬總行統(tǒng)一管理，但稽核人員的工作考核和薪酬分配方面卻實(shí)施屬地管理，影響了內(nèi)部稽核的獨(dú)立性和有效性。

　　3．總行―片區(qū)派駐式。即商業(yè)銀行總行設(shè)立內(nèi)部稽核總部，按區(qū)域設(shè)置內(nèi)部稽核片區(qū)派駐機(jī)構(gòu)，且實(shí)施完全的垂直管理。其主要優(yōu)點(diǎn)是獨(dú)立性較強(qiáng)，但存在派駐機(jī)構(gòu)人員配備不足、檢查頻率降低、外部監(jiān)管關(guān)系不明確等問(wèn)題。如民生銀行重慶分行實(shí)施了“總行稽核總部―地區(qū)稽核中心―派駐分行稽核專(zhuān)員辦”三級(jí)稽核組織模式，但稽核專(zhuān)員辦僅有3人，20xx年未對(duì)分行開(kāi)展稽核檢查。由于片區(qū)派駐機(jī)構(gòu)均設(shè)立于其他城市，按照屬地監(jiān)管原則，當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)管機(jī)構(gòu)也難以對(duì)其運(yùn)行情況實(shí)施有效監(jiān)管。

　　（二）商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運(yùn)行機(jī)制的缺陷分析

　　商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運(yùn)行機(jī)制是當(dāng)前制約其有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其制約因素主要出現(xiàn)在人力資源、實(shí)施程序、工作方法、稽核頻率及指標(biāo)等方面。

　　1．人員配備不充足。一是人員總量不足。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至20xx年末，某省內(nèi)股份制商業(yè)銀行內(nèi)部稽核人員共計(jì)63人，占人員總數(shù)的1．81％，較20xx年減少18人，降低0．52個(gè)百分點(diǎn)；專(zhuān)職稽核人員30人，占稽核人員的47．62％，占人員總數(shù)的0．86％。二是稽核人員職業(yè)資質(zhì)不高。在20xx年至20xx年期間，某省內(nèi)股份制商業(yè)銀行稽核人員中無(wú)1人取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師或?qū)徲?jì)師等職業(yè)資格；稽核工作年限在5年以下的人員占比持續(xù)居高，20xx年末為84．42％、20xx年末為81．48％、20xx年末為79．36％。甚至可以說(shuō)，在某些商業(yè)銀行中，內(nèi)部稽核部門(mén)成為不受重視的“邊緣”地帶。

　　2．實(shí)施程序有漏洞。一是稽核檢查計(jì)劃制定不夠精細(xì)，缺乏對(duì)稽核對(duì)象的綜合分析和總體評(píng)價(jià)，不能準(zhǔn)確把握稽核對(duì)象的問(wèn)題和重點(diǎn)。二是稽核檢查方案和流程的標(biāo)準(zhǔn)化程度不高，難以控制內(nèi)部稽核人員的操作風(fēng)險(xiǎn)。三是稽核檢查報(bào)告途徑不夠通暢。有的商業(yè)銀行分行未建立上報(bào)制度，有的分行雖已制定相關(guān)制度但報(bào)送內(nèi)容必須經(jīng)分行負(fù)責(zé)人簽批同意，影響了稽核報(bào)告的獨(dú)立性和真實(shí)性。四是后續(xù)檢查相對(duì)空虛。在20xx年至20xx年期間，某些股份制商業(yè)銀行實(shí)施后續(xù)稽核的項(xiàng)目數(shù)量?jī)H占項(xiàng)目總數(shù)的10％，有的商業(yè)銀行分行甚至尚未建立后續(xù)稽核制度，有的商業(yè)銀行分行三年來(lái)僅實(shí)施后續(xù)檢查1―2次，存在“稽核檢查出的問(wèn)題仍然存在”的現(xiàn)象。

　　3．運(yùn)用方法欠科學(xué)。一是稽核檢查以合規(guī)性為主，偏重事后監(jiān)督和結(jié)果檢查，普遍未建立與銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)相結(jié)合的非現(xiàn)場(chǎng)稽核系統(tǒng)，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和綜合判斷能力不足。二是稽核檢查中普遍運(yùn)用傳統(tǒng)的抽樣方法，主要根據(jù)稽核人員的經(jīng)驗(yàn)選定抽樣范圍和重點(diǎn)，主觀性強(qiáng)、隨意性大，易因稽核人員的判斷失誤而導(dǎo)致重大事項(xiàng)的遺漏。

　　4．稽核深度和廣度有待提高。一是稽核檢查主要局限于專(zhuān)項(xiàng)檢查或突擊檢查，全面檢查相對(duì)較少。在20xx年至20xx年期間，某省轄內(nèi)的股份制商業(yè)銀行實(shí)施的各項(xiàng)內(nèi)部稽核檢查項(xiàng)目中，專(zhuān)項(xiàng)檢查占76．20％，全面檢查項(xiàng)目?jī)H占23．80％。二是專(zhuān)項(xiàng)檢查主要集中于授信業(yè)務(wù)和離任稽核檢查，業(yè)務(wù)覆蓋不均衡。在20xx年至20xx年期間，上述兩類(lèi)檢查占比分別為25．43％、46．76％，而對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)的檢查僅占5．89％、1．30％和1．30％。

　　5．稽核檢查后的評(píng)價(jià)和處罰力度有待加強(qiáng)。一是評(píng)價(jià)制度執(zhí)行不力。部分商業(yè)銀行在實(shí)施內(nèi)部稽核檢查后，并未深入分析和評(píng)價(jià)稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并未查找內(nèi)部控制隱患，制定有效的整改措施，因此無(wú)法從根本上防范和杜絕違規(guī)操作和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)違規(guī)行為的處罰力度不夠。在20xx年至20xx年期間，某省轄內(nèi)股份制商業(yè)銀行中僅有2家對(duì)6個(gè)內(nèi)部稽核檢查項(xiàng)目的違規(guī)人員進(jìn)行了處理，僅占轄內(nèi)股份制商業(yè)銀行內(nèi)部稽核檢查項(xiàng)目總數(shù)的1．83％；處理方式也以罰款為主，其中罰款12人、金額0．48萬(wàn)元，警告1人，撤職3人，開(kāi)除1人。調(diào)查亦發(fā)現(xiàn)，個(gè)別商業(yè)銀行在20xx年已開(kāi)始轉(zhuǎn)變觀念，逐步加大處罰力度。

　　二、內(nèi)部稽核有效性不足的原因

　　1．從總行層面看，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想的偏差，弱化了銀行完善內(nèi)控機(jī)制、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)在動(dòng)力。銀行商業(yè)化、市場(chǎng)化改革以來(lái)，各商業(yè)銀行在快速發(fā)展的過(guò)程中，存在著“重發(fā)展、輕控制”、“重業(yè)績(jī)、輕風(fēng)險(xiǎn)”和“重激勵(lì)、輕約束”的不良傾向，以致內(nèi)部控制相對(duì)乏力，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的主觀動(dòng)力不足，對(duì)內(nèi)部稽核模式的改革力度不夠、進(jìn)程緩慢。各省級(jí)商業(yè)銀行分行作為總行的一級(jí)人，極易與總行形成“共謀”，忽視內(nèi)部稽核系統(tǒng)中存在的問(wèn)題，弱化了內(nèi)部稽核職能作用的發(fā)揮。

　　2．從分行層面來(lái)看，傳統(tǒng)的稽核理念導(dǎo)致了銀行內(nèi)部稽核方法和程序缺乏科學(xué)性和靈活性。根據(jù)現(xiàn)代審計(jì)理論，稽核檢查應(yīng)更加注重對(duì)業(yè)務(wù)程序和內(nèi)控系統(tǒng)的分析。傳統(tǒng)的稽核理念使各商業(yè)銀行內(nèi)部稽核局限于業(yè)務(wù)結(jié)果的檢查，缺乏對(duì)銀行內(nèi)部控制的總體評(píng)價(jià)，使內(nèi)部稽核程序的標(biāo)準(zhǔn)化程度難以提高，內(nèi)部稽核的工作效率相應(yīng)降低。

　　3．從監(jiān)管層面來(lái)看，外部監(jiān)管的軟約束削弱了銀行增強(qiáng)內(nèi)部稽核有效性的外在壓力。一是內(nèi)部稽核的`監(jiān)管法規(guī)不夠完善。比如，操作性不強(qiáng)，缺乏對(duì)內(nèi)部稽核方法和程序等更為具體、明確的規(guī)定；強(qiáng)制力較弱，無(wú)相關(guān)處罰辦法及問(wèn)責(zé)制度。二是基層監(jiān)管機(jī)構(gòu)力不從心。一般而言，各商業(yè)銀行省級(jí)分行的內(nèi)部稽核系統(tǒng)均由總行設(shè)計(jì)和構(gòu)建，各分行難以采納地方銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)其改進(jìn)和完善內(nèi)部稽核體系的監(jiān)管建議。同時(shí)，因內(nèi)部稽核片區(qū)派駐機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管關(guān)系尚未理順，地方銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)也難以實(shí)施有效的監(jiān)管。

　　三、政策建議

　　（一）完善公司治理結(jié)構(gòu)，增加商業(yè)銀行改進(jìn)內(nèi)部稽核體系的內(nèi)在動(dòng)力

　　商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步完善董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部再監(jiān)督。設(shè)立一定數(shù)量的外部獨(dú)立董事，并在董事會(huì)下設(shè)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，以保證董事會(huì)對(duì)內(nèi)部稽核體系有效性的監(jiān)督和控制。同時(shí)完善監(jiān)事會(huì)結(jié)構(gòu)，增加外部監(jiān)事，提高監(jiān)事會(huì)成員素質(zhì)，以充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)的再監(jiān)督，促使內(nèi)部稽核體系的改進(jìn)和有效運(yùn)行。

　　（二）再造內(nèi)部稽核體系，提升商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的運(yùn)行效率

　　一是按照獨(dú)立性原則進(jìn)行內(nèi)部稽核的組織設(shè)計(jì)。商業(yè)銀行一般宜推行“總行稽核總部―地區(qū)稽核中心―分行稽核專(zhuān)員辦”的三級(jí)派駐模式，總行的內(nèi)部稽核部門(mén)應(yīng)在董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，各級(jí)內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)均由總行派駐，人事、薪酬均由總行統(tǒng)一考核和決定。二是提升稽核人員素質(zhì)。商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)施稽核人員準(zhǔn)入管理，提高職業(yè)資質(zhì)和專(zhuān)業(yè)水平，實(shí)施稽核人員與一線業(yè)務(wù)人員的輪崗交流制度，提高稽核人員待遇，增加稽核人員數(shù)量，使各級(jí)派駐機(jī)構(gòu)的人員配備與管轄分行的業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)，確保對(duì)基層行合理的稽核頻率和范圍。三是完善稽核方法和程序。建立內(nèi)部稽核的非現(xiàn)場(chǎng)信息系統(tǒng)，將傳統(tǒng)補(bǔ)救型或堵漏型的事后稽核變?yōu)槭虑盎�核。大力推行�?nèi)部控制評(píng)價(jià)基礎(chǔ)審計(jì)方法，合理確定內(nèi)部稽核檢查的范圍、重點(diǎn)和具體方法。實(shí)施稽核檢查方案的標(biāo)準(zhǔn)化管理，規(guī)范和統(tǒng)一稽核檢查方法和程序，降低檢查人員的操作風(fēng)險(xiǎn)。完善內(nèi)部稽核情況的報(bào)告制度，構(gòu)建基層稽核機(jī)構(gòu)向董事會(huì)直接報(bào)告重大問(wèn)題的綠色通道，以確保銀行高層及時(shí)知曉和糾正內(nèi)控管理中的偏差，使內(nèi)部稽核真正發(fā)揮自我糾錯(cuò)的作用。

　　（三）強(qiáng)化稽核體系的外部監(jiān)管，推動(dòng)內(nèi)部稽核的改革進(jìn)程

　　1．完善銀行業(yè)內(nèi)部稽核運(yùn)行的監(jiān)管規(guī)章和制度。銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)出臺(tái)商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系管理辦法，從組織設(shè)計(jì)、方法和程序、外部監(jiān)管的關(guān)系等方面作出明確要求。建立內(nèi)部稽核的評(píng)價(jià)體系和標(biāo)準(zhǔn)，建立商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系運(yùn)行的問(wèn)責(zé)制度，落實(shí)責(zé)任，明確處罰辦法。

　　2．建立對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運(yùn)行狀況的分級(jí)監(jiān)管模式。針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部稽核組織模式向“垂直管理、片區(qū)派駐、分級(jí)設(shè)置”發(fā)展的趨勢(shì)，一是要確立銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行稽核總部、銀監(jiān)局對(duì)轄區(qū)內(nèi)分支行稽核機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職責(zé)，明確銀監(jiān)局對(duì)轄區(qū)內(nèi)分行所屬片區(qū)內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職責(zé)。二是建立商業(yè)銀行內(nèi)部稽核信息的分級(jí)報(bào)告制度，督促商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核總部及片區(qū)派駐機(jī)構(gòu)，分別向銀監(jiān)會(huì)及片區(qū)內(nèi)銀監(jiān)局，披露內(nèi)部稽核過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。三是建立內(nèi)部稽核監(jiān)管信息的溝通機(jī)制，既加強(qiáng)銀監(jiān)會(huì)與銀監(jiān)局的縱向交流，又增進(jìn)內(nèi)部稽核片區(qū)內(nèi)銀監(jiān)局的橫向溝通，使各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過(guò)共享內(nèi)部稽核監(jiān)管信息，避免監(jiān)管機(jī)構(gòu)與被監(jiān)管對(duì)象之間、各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，從而增強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管合力，提高監(jiān)管實(shí)效。

　　3．督促商業(yè)銀行制定和落實(shí)內(nèi)部稽核體系的建設(shè)目標(biāo)和計(jì)劃。建議銀行監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)一步督促商業(yè)銀行將內(nèi)部控制稽核體系建設(shè)納入經(jīng)營(yíng)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定內(nèi)部稽核體系建設(shè)的短、中、長(zhǎng)期目標(biāo)，落實(shí)具體實(shí)施計(jì)劃和方案，使股份制商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核體系符合現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的要求，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的第三道防線作用，提升應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的綜合實(shí)力。

　　參考文獻(xiàn)：

銀行自查工作總結(jié)通用8

　　美國(guó)雙重銀行體系的特點(diǎn)在于銀行可在州或聯(lián)邦一級(jí)自由地申請(qǐng)注冊(cè)、平行地接受監(jiān)管，州政府和聯(lián)邦政府金融監(jiān)管當(dāng)局獨(dú)立地行使注冊(cè)、管理和監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)的職責(zé)。

　　美國(guó)的銀行主要分為國(guó)民銀行和州銀行。國(guó)民銀行是指在聯(lián)邦一級(jí)注冊(cè)的銀行，由美國(guó)貨幣監(jiān)理署審查合格后取得許可證。州銀行是指在州一級(jí)注冊(cè)的銀行，由每個(gè)州的銀行監(jiān)管當(dāng)局審查批準(zhǔn)。國(guó)民銀行注冊(cè)之后自然成為美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備體系（美國(guó)的中央銀行）的成員行，州銀行則可選擇是否申請(qǐng)成為聯(lián)邦儲(chǔ)備體系的成員行。國(guó)民銀行在開(kāi)始營(yíng)業(yè)前，必須獲得聯(lián)邦存款保險(xiǎn)，州銀行監(jiān)管當(dāng)局對(duì)州注冊(cè)銀行也有類(lèi)似要求。

　　根據(jù)美國(guó)銀行管理法規(guī)，銀行注冊(cè)管理當(dāng)局有權(quán)對(duì)銀行進(jìn)行監(jiān)管；聯(lián)邦儲(chǔ)備體系對(duì)其成員行也有同等的監(jiān)管權(quán)力；而聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司則對(duì)享受存款保險(xiǎn)的銀行有監(jiān)督管理權(quán)。因此，美國(guó)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要有貨幣監(jiān)理署、聯(lián)邦儲(chǔ)備體系、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司和州銀行監(jiān)管當(dāng)局等，形成多頭監(jiān)管的格局。

　　美中金融監(jiān)管的特點(diǎn)比較

　　首先，監(jiān)管工作的計(jì)劃性、程序化和規(guī)范性。

　　美國(guó)的金融監(jiān)管非常注重工作的計(jì)劃性、程序化和規(guī)范性。監(jiān)管當(dāng)局每年制訂出詳細(xì)的工作計(jì)劃，一切按程序行事。對(duì)金融監(jiān)管的各領(lǐng)域都制訂出細(xì)致的標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)則，從而使各監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠保持統(tǒng)一的監(jiān)管思路、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，以及一致的檢查程序和操作技術(shù)。而目前我國(guó)的金融監(jiān)管工作，特別是現(xiàn)場(chǎng)檢查工作尚未形成系統(tǒng)的檢查標(biāo)準(zhǔn)和程序，現(xiàn)場(chǎng)檢查方案的制訂和檢查前問(wèn)卷的設(shè)計(jì)完全依賴(lài)于主查人的主觀判斷和經(jīng)驗(yàn)，不利于檢查工作的專(zhuān)業(yè)化。

　　其次，現(xiàn)場(chǎng)檢查與內(nèi)控評(píng)價(jià)的有機(jī)結(jié)合。

　　美國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)際上是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控評(píng)價(jià)的具體操作過(guò)程。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)控管理進(jìn)行正面評(píng)價(jià)，并提出相應(yīng)的監(jiān)管建議，促使商業(yè)銀行全面提高內(nèi)控管理水平。目前，我國(guó)的現(xiàn)場(chǎng)檢查僅側(cè)重于點(diǎn)的方面，即單個(gè)問(wèn)題，但對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性尚不能做出全面的評(píng)價(jià)。

　　第三，監(jiān)管工作的連續(xù)性。

　　美國(guó)監(jiān)管當(dāng)局非常重視后續(xù)檢查，把每次檢查發(fā)現(xiàn)的需要銀行修正的問(wèn)題都列出詳細(xì)的時(shí)間表，并采取嚴(yán)密的跟蹤程序，記錄每一個(gè)問(wèn)題的最終結(jié)果。這樣既保證了檢查成果被充分利用，也保證了監(jiān)管工作的連續(xù)性。而目前我國(guó)金融監(jiān)管工作大多注重發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，而問(wèn)題是否得到實(shí)質(zhì)性解決，監(jiān)管部門(mén)尚未采取有效手段予以監(jiān)控。

　　第四，監(jiān)管工作的溝通與交流。

　　一是監(jiān)管當(dāng)局之間的交流。美國(guó)各家監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間為提高監(jiān)管工作效率，避免重復(fù)性檢查，往往達(dá)成監(jiān)管協(xié)議，或分不同時(shí)間對(duì)同一家銀行進(jìn)行檢查，或各方共同組成檢查組進(jìn)行檢查，檢查結(jié)果為各方認(rèn)可并實(shí)行信息共享。目前我國(guó)金融監(jiān)管工作實(shí)行由下至上的信息傳遞渠道，各地監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行分行的監(jiān)管情況會(huì)上報(bào)銀監(jiān)會(huì)，但銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行總行的監(jiān)管情況尚未形成內(nèi)部充分披露的渠道。此外，銀監(jiān)會(huì)、人民銀行與各級(jí)財(cái)稅部門(mén)之間尚未形成信息共享機(jī)制，檢查結(jié)果的溝通交流尚待加強(qiáng)。

　　二是監(jiān)管當(dāng)局與商業(yè)銀行之間的溝通。美國(guó)監(jiān)管當(dāng)局會(huì)就銀行董事們?nèi)粘９ぷ髦袘?yīng)注意的事項(xiàng)提供指南與建議，也會(huì)把一些好的管理方法或技術(shù)推薦給商業(yè)銀行。通過(guò)溝通，可讓被監(jiān)管者充分理解監(jiān)管者的思路和理念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，既能加強(qiáng)合作，提高監(jiān)管的'權(quán)威性，又能幫助商業(yè)銀行建立健康的管理文化。目前我國(guó)監(jiān)管當(dāng)局也力求通過(guò)窗口指導(dǎo)等方式傳達(dá)自己的監(jiān)管理念，力求得到商業(yè)銀行的理解與支持。

　　第五，內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)有效性。

　　美國(guó)監(jiān)管當(dāng)局通常不做審計(jì)人員所做的詳細(xì)的財(cái)務(wù)檢查工作，而是對(duì)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)性予以更多關(guān)注，有效發(fā)揮銀行內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)作用。目前我國(guó)金融監(jiān)管也逐漸由合規(guī)性監(jiān)管向風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管轉(zhuǎn)變，由事后監(jiān)管向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警轉(zhuǎn)變。由于我國(guó)部分商業(yè)銀行分行內(nèi)部稽核部門(mén)尚未實(shí)現(xiàn)由總行垂直管理，內(nèi)部稽核缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，內(nèi)部審計(jì)效果不顯著。而外部審計(jì)只做一些常規(guī)性檢查，與監(jiān)管部門(mén)關(guān)注點(diǎn)有所不同。

　　第六，培訓(xùn)制度的完善性。

　　美國(guó)監(jiān)管當(dāng)局有系統(tǒng)、完善的檢查官培訓(xùn)制度。培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋銀行監(jiān)管各領(lǐng)域的政策、程序與方法。通過(guò)系統(tǒng)的培訓(xùn)制度，提高了檢查官的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技術(shù)水平，并隨著金融環(huán)境的變化，不斷更新檢查官的知識(shí)結(jié)構(gòu)。目前，我國(guó)金融監(jiān)管人員任務(wù)重，人手少，很難抽出時(shí)間進(jìn)行后續(xù)培訓(xùn)。但從監(jiān)管工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮，人員的持續(xù)培訓(xùn)對(duì)提高監(jiān)管工作質(zhì)量是非常必要的。

　　相關(guān)建議

　　首先，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)建立系統(tǒng)的監(jiān)管工作程序。

　　一是盡快出臺(tái)《商業(yè)銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查手冊(cè)》，按照內(nèi)部控制的基本框架與內(nèi)控環(huán)境、授信與貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、存款柜臺(tái)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正等八個(gè)方面，制訂詳細(xì)的現(xiàn)場(chǎng)檢查操作流程、檢查原則、檢點(diǎn)和方法，規(guī)范金融監(jiān)管程序。

　　二是及時(shí)編撰并更新《金融監(jiān)管法律法規(guī)匯編》，并按照上述八個(gè)方面將法規(guī)分類(lèi)匯總，使監(jiān)管人員在工作中有章可循、有據(jù)可查。

　　其次，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)注重對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控的全面評(píng)價(jià)。

　　監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)將現(xiàn)場(chǎng)檢查與內(nèi)控評(píng)價(jià)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，從更高的層面幫助商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控管理水平。

　　第三，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管工作的連續(xù)性。

　　監(jiān)管當(dāng)局對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)建立跟蹤系統(tǒng)，可在《現(xiàn)場(chǎng)檢查意見(jiàn)書(shū)》中要求商業(yè)銀行針對(duì)每一個(gè)問(wèn)題上報(bào)詳細(xì)的整改措施、整改時(shí)間表，并落實(shí)整改責(zé)任人。商業(yè)銀行整改報(bào)告上報(bào)后，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)關(guān)注其整改措施的具體落實(shí)，必要時(shí)可安排專(zhuān)項(xiàng)后續(xù)檢查，并在系統(tǒng)中記錄每個(gè)問(wèn)題的最終整改結(jié)果，切實(shí)提高監(jiān)管工作成效和監(jiān)管權(quán)威性。

　　第四，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管工作的信息交流。

　　一是銀監(jiān)會(huì)與各地監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間應(yīng)建立信息共享機(jī)制，將其對(duì)商業(yè)銀行總行的監(jiān)管報(bào)告、檢查結(jié)果在一定范圍內(nèi)予以披露，使各地監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠整體把握被監(jiān)管銀行的經(jīng)營(yíng)管理狀況。此外，銀監(jiān)會(huì)、人民銀行與各級(jí)財(cái)稅部門(mén)之間應(yīng)加強(qiáng)信息溝通，避免重復(fù)檢查。二是監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管理念的宣傳力度，使商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作能有更充分的認(rèn)識(shí)，促使其將被動(dòng)接受監(jiān)管轉(zhuǎn)化為自覺(jué)、自律行為。

　　第五，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)作用。

　　一是敦促商業(yè)銀行盡快實(shí)現(xiàn)內(nèi)部稽核部門(mén)的垂直管理，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，切實(shí)提高內(nèi)部稽核的專(zhuān)業(yè)性和獨(dú)立性。二是有效利用外部審計(jì)工作，在一定程度上可將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等檢查外包給中介機(jī)構(gòu)，將有限的監(jiān)管資源運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控機(jī)制監(jiān)管上。

銀行自查工作總結(jié)通用9

　　收集某銀行內(nèi)部會(huì)議記錄、文件等資料，結(jié)合某銀行的現(xiàn)狀，從發(fā)展的方向，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，以及管理層素養(yǎng)等多個(gè)角度，分析現(xiàn)在某銀行與世界內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的差距以及自身不合理的地方，對(duì)現(xiàn)存的不合理狀況提出改進(jìn)意見(jiàn)。

　　關(guān)鍵詞:

　　內(nèi)部審計(jì);某銀行;內(nèi)部控制

　　一、某銀行及其內(nèi)部審計(jì)概述析

　　(一)某銀行簡(jiǎn)介某銀行是直屬?lài)?guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的我國(guó)一家農(nóng)業(yè)政策性銀行，1994年11月掛牌成立。主要職責(zé)是按照國(guó)家的法律、法規(guī)和方針、政策，以國(guó)家信用為基礎(chǔ)，籌集資金，承擔(dān)國(guó)家規(guī)定的農(nóng)業(yè)政策性金融業(yè)務(wù)，財(cái)政支農(nóng)資金的撥付，為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

　　(二)某銀行內(nèi)部審計(jì)概述1、銀行內(nèi)部基本的審計(jì)工作模式。某銀行的內(nèi)部結(jié)構(gòu)可以分成下列幾個(gè)層次:某銀行的總行，某銀行的省級(jí)分行和各片區(qū)內(nèi)的市分行。所以某銀行的基本審計(jì)工作模式解釋“垂直為主、分級(jí)為輔”的內(nèi)部審計(jì)方式。在業(yè)務(wù)方面由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)管理和調(diào)度，各分行人員的任免、分行與分行之間的人員交流也都由各省分行進(jìn)行安排。各市分行的審計(jì)部門(mén)僅僅在行政上對(duì)單位負(fù)責(zé)，只是負(fù)責(zé)接收省分行安排的人員，為內(nèi)部審計(jì)人員提供必要的幫助，支付本分行在編的內(nèi)部審計(jì)人員的工資。審計(jì)的工作模式也就變成了，上級(jí)審計(jì)下級(jí)以及同級(jí)互審相結(jié)合的模式。這樣的雙重審計(jì)模式使內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)能有效的發(fā)揮作用。2、銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置與責(zé)任關(guān)系。某銀行除了在總行設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部，人員的調(diào)度和任免都是由上級(jí)內(nèi)部審計(jì)部來(lái)安排的，各分行是沒(méi)有權(quán)利直接聘用內(nèi)部審計(jì)人員或解雇內(nèi)部審計(jì)人員。各級(jí)審計(jì)人員的職責(zé)就是對(duì)銀行的財(cái)務(wù)各項(xiàng)數(shù)據(jù)、貸款的發(fā)放審批手續(xù)的合規(guī)性、呆賬的情況、不良貸款的情況進(jìn)行審計(jì)，以及對(duì)各分行所在地區(qū)發(fā)放的作為建設(shè)各種工程資金的貸款所對(duì)應(yīng)工程的真實(shí)性和工程情況等等。總行的內(nèi)部審計(jì)部、省分行的'內(nèi)部審計(jì)部還負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，并且監(jiān)督各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。總行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員的繼續(xù)教育工作，提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)水平。

　　二、某銀行內(nèi)部審計(jì)的問(wèn)題分析與建議

　　(一)審計(jì)功能過(guò)于單一，審計(jì)范圍狹窄由于某銀行內(nèi)部審計(jì)起步較晚，目前內(nèi)部審計(jì)只強(qiáng)調(diào)要發(fā)揮其監(jiān)督檢查功能和鑒證評(píng)價(jià)功能，特別是著重審查不良貸款和貸款發(fā)放程序的合規(guī)性［1］。在某銀行的內(nèi)部審計(jì)文件當(dāng)中，著重強(qiáng)調(diào)了要“抓好核呆、批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)責(zé)任認(rèn)定和追究情況審計(jì)、加強(qiáng)新增不良貸款審計(jì)、財(cái)會(huì)基本制度情況審計(jì)”，但是沒(méi)有要求內(nèi)部審計(jì)有組織的增值作用。在某銀行內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議文件中也指出，內(nèi)部審計(jì)人員思想觀念落后，有的員工對(duì)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容認(rèn)識(shí)不夠，仍然停留在只是查查帳而已層面，對(duì)自己定位不高，內(nèi)容不夠廣泛。某銀行內(nèi)部審計(jì)的目的應(yīng)該不僅僅是查問(wèn)題，更主要的是針對(duì)查出的問(wèn)題找出解決的方法，為加強(qiáng)管理、提高效益服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。［2］

　　(二)內(nèi)控評(píng)價(jià)的職能并沒(méi)有很好發(fā)揮20xx年9月，銀監(jiān)會(huì)印發(fā)了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，要求政策性銀行也要遵照?qǐng)?zhí)行。文件中，對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)專(zhuān)門(mén)用一章的篇幅提出了具體要求。為抓好貫徹落實(shí)，10月份又組織了內(nèi)控培訓(xùn)，要求各家銀行分行的領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控管理有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人菜價(jià)，可見(jiàn)銀監(jiān)會(huì)對(duì)銀行業(yè)內(nèi)部控制的高度重視。所以在今年，某銀行在省級(jí)分行讓各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)全面開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，但是，還缺少總行內(nèi)部審計(jì)部對(duì)省級(jí)分行開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，省級(jí)分行內(nèi)控等級(jí)自由評(píng)定，缺乏權(quán)威性。

　　(三)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)缺乏相對(duì)獨(dú)立性被審計(jì)分行與內(nèi)部審計(jì)人員雖在結(jié)構(gòu)上相對(duì)獨(dú)立，但并不是毫無(wú)瓜葛的，他們存在直接利益關(guān)系。據(jù)了解，銀行內(nèi)部存在著許多親緣關(guān)系，許多員工也是經(jīng)單位內(nèi)部的親人介紹，才在該分行任職。最后，整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目是否能通過(guò)審理開(kāi)始展開(kāi)，能否順利的展開(kāi)都是與各市分行有一定關(guān)系的。所以，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)只是在結(jié)構(gòu)上、形式上獨(dú)立了，但是實(shí)質(zhì)上卻與各所審計(jì)的分行存在千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。這導(dǎo)致了，內(nèi)部審計(jì)工作的客觀性無(wú)法得到保障，所提供的信息的有效性和可參考性也值得商榷。綜上原因，審計(jì)人員不可能毫無(wú)顧忌的進(jìn)行審計(jì)工作，審計(jì)活動(dòng)必然會(huì)在一定范圍內(nèi)受到一定程度的限制和制約，審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性就有待商榷了。

　　三、某銀行內(nèi)部審計(jì)建設(shè)的建議及啟示

　　(一)延伸內(nèi)部審計(jì)功能某銀行作為一家政策性銀行，著重強(qiáng)調(diào)對(duì)各種呆賬、壞賬的審查，對(duì)不良貸款的審查等方面也是可以理解的，畢竟某銀行是為了我國(guó)農(nóng)業(yè)建設(shè)而建，防范風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)國(guó)家資產(chǎn)作為重點(diǎn)工作是應(yīng)該的。但是，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)擴(kuò)展內(nèi)部審計(jì)范圍，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理層決策行為、決策結(jié)果的審計(jì)，圍繞主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)開(kāi)展審計(jì)，為管理層提供服務(wù)［3］。此外，某銀行還需更新內(nèi)部審計(jì)理念，延伸內(nèi)部審計(jì)職能。應(yīng)該順應(yīng)時(shí)代的潮流，起到促進(jìn)和增值作用，通過(guò)對(duì)企業(yè)方方面面的審查，如內(nèi)部控制，幫助其他部門(mén)降低出錯(cuò)的幾率，提高工作效率;提出改進(jìn)管理工作的建議和提高社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的具體途徑和辦法。從原來(lái)的監(jiān)督檢查職能，逐步拓展新的職能如“改善管理”、“提高效益”、“提供咨詢(xún)服務(wù)”上來(lái)，樹(shù)立新的內(nèi)部審計(jì)理念，在充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的職能外，再發(fā)揮管理控制等新興只能。［4］

　　(二)推進(jìn)審計(jì)機(jī)構(gòu)改革，提升部門(mén)的獨(dú)立性?xún)?nèi)部審計(jì)必須具有很強(qiáng)的獨(dú)立性，才能保證內(nèi)部審計(jì)制度的有效性。某銀行可以采取各部直接向總行內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)的方式，即內(nèi)部審計(jì)人員直屬于總行審計(jì)部門(mén)，由總行內(nèi)部審計(jì)部安排內(nèi)部審計(jì)人員至各個(gè)地區(qū)分行執(zhí)行審計(jì)任務(wù)。派遣時(shí)，要規(guī)避與被審計(jì)分行內(nèi)部人員有親緣關(guān)系的內(nèi)部審計(jì)人員，這樣派遣的審計(jì)人員與地區(qū)公司領(lǐng)導(dǎo)層和普通員工就沒(méi)有什么太大的關(guān)聯(lián)，保證不受當(dāng)?shù)胤中懈蓴_，提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量，保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性。

　　(三)提高審計(jì)人員素質(zhì)為管理層提供高質(zhì)量與有時(shí)效性的該井意見(jiàn)以增加企業(yè)整體的價(jià)值和效益，并加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，防止管理層在單位內(nèi)部尋思舞弊，防止、浪費(fèi)國(guó)家公共財(cái)產(chǎn)為目標(biāo)。這樣一個(gè)背景下，以現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)量很難勝任新目標(biāo)，因此當(dāng)下最重要的就是不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的技術(shù)水平，并且吸收更多新鮮的血液。如:第一，加強(qiáng)審計(jì)人員新專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)。第二，招收新員工。第三，加強(qiáng)思想教育，改進(jìn)獎(jiǎng)懲機(jī)制。

　　參考文獻(xiàn):

　　［1］張勇，陸亭亭．中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施［J］．會(huì)計(jì)之友，20xx(5)

　　［2］武元定．完善和發(fā)展我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的思考［J］．經(jīng)濟(jì)師，20xx(6)

　　［3］張?zhí)毂�，陳海文．�?nèi)部審計(jì)全球發(fā)展新趨勢(shì)［J］．董事會(huì)，20xx(4)

銀行自查工作總結(jié)通用10

　　關(guān)鍵詞：金融監(jiān)管；反洗錢(qián)法；監(jiān)管流程；大額上報(bào)；可疑上報(bào)

　　中圖分類(lèi)號(hào)：D912文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-1428（20xx）02-0045-04

　　20xx年10月31日國(guó)家頒布了《反洗錢(qián)法》，使反洗錢(qián)變得有法可依，規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)相關(guān)義務(wù)、反洗錢(qián)調(diào)查的具體流程。其中，大額和可疑報(bào)告作為金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)向反洗錢(qián)主管部門(mén)――中國(guó)人民銀行上報(bào)的主要金融報(bào)告，成為《反洗錢(qián)法》的主要內(nèi)容之一。與此同時(shí)，中國(guó)加入反洗錢(qián)金融行動(dòng)特別工作組(FATA)的進(jìn)程有了新的進(jìn)展，也體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)反洗錢(qián)工作的高度重視。20xx年11月14日，中國(guó)人民銀行隨即出臺(tái)了兩條補(bǔ)充法規(guī)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》和《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》，詳細(xì)敘述金融機(jī)構(gòu)在配合反洗錢(qián)主管部門(mén)實(shí)施反洗錢(qián)工作方面所需要做的工作，以及大額可疑的上報(bào)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范。具有可操作性的補(bǔ)充法規(guī)的出臺(tái)，預(yù)示著中國(guó)的反洗錢(qián)活動(dòng)即將朝更加規(guī)范和可操作的方向前進(jìn)。

　　但是，在實(shí)際操作過(guò)程中仍面臨著許多困難，例如：可疑交易報(bào)告制度的可疑描述不夠明確，在反洗錢(qián)法的框架下如何建立具體的反洗錢(qián)工作流程，可疑判別標(biāo)準(zhǔn)以及反洗錢(qián)工作的開(kāi)展如何細(xì)化等問(wèn)題。

　　上述這些問(wèn)題的解決，都要從實(shí)際反洗錢(qián)體系和流程入手，根據(jù)目前以人民銀行反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心、人民銀行反洗錢(qián)局為核心的金融監(jiān)管主管部門(mén)的權(quán)限和職能，分析研究以商業(yè)銀行為代表的金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)的大額和可疑上報(bào)流程，進(jìn)一步挖掘和規(guī)范反洗錢(qián)流程，以便有針對(duì)性地設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)適用于反洗錢(qián)流程的決策支持系統(tǒng)成為問(wèn)題的關(guān)鍵。

　　一、國(guó)外反洗錢(qián)監(jiān)管體系與流程簡(jiǎn)述

　　在國(guó)外，反洗錢(qián)工作經(jīng)過(guò)多年的積累，已經(jīng)有了比較規(guī)范的監(jiān)管體系和工作流程。下面重點(diǎn)介紹美國(guó)、法國(guó)、英國(guó)、俄羅斯等國(guó)家的反洗錢(qián)體系。

　　美國(guó)反洗錢(qián)執(zhí)法部門(mén)在“911事件”以前集中于財(cái)政部和司法部，隨著國(guó)土安全部的建立，部門(mén)間職能隨著機(jī)構(gòu)的調(diào)整相應(yīng)進(jìn)行分化和組合，反洗錢(qián)執(zhí)法部門(mén)形成了財(cái)政部、國(guó)土安全部和司法部三足鼎立的局面。在美國(guó)，值得一提的'是金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)，它發(fā)揮著金融情報(bào)的樞紐作用，在全美開(kāi)展洗錢(qián)信息的收集、傳遞工作，其反洗錢(qián)情報(bào)信息是在整合金融領(lǐng)域、執(zhí)法機(jī)關(guān)和工商業(yè)三個(gè)不同來(lái)源信息的基礎(chǔ)上形成的，其所采集的數(shù)據(jù)主要包括大額金融交易報(bào)告和可疑金融交易報(bào)告。金融情報(bào)執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)每天與各州的執(zhí)法機(jī)構(gòu)一起工作，使他們能夠自由進(jìn)出金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)的數(shù)據(jù)庫(kù)獲得有用信息，同時(shí)把法規(guī)信息與調(diào)查信息綜合成情報(bào)，然后按需求反饋給金融、執(zhí)法部門(mén)。金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)的主要特點(diǎn)如下：被動(dòng)分析為主，主動(dòng)分析、戰(zhàn)略性分析為輔；注重積累研究案例模式，總結(jié)歸納洗錢(qián)模式，增強(qiáng)系統(tǒng)自動(dòng)匹配、篩選能力。

　　法國(guó)的金融情報(bào)機(jī)構(gòu)(FIU)是經(jīng)濟(jì)財(cái)政工業(yè)部下設(shè)立的“打擊非法金融活動(dòng)行動(dòng)和情報(bào)處理中心”(TracFin)，其核心職能有兩項(xiàng)：一是收集、分析可疑信息，識(shí)別販毒或其他可疑行為，移送非法金融活動(dòng)方面的情報(bào)。二是接收、補(bǔ)充、整理可疑交易報(bào)告。它有權(quán)與司法、海關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)(銀行監(jiān)管委員會(huì)、保險(xiǎn)監(jiān)管委員會(huì))等交換信息。具體工作流程如下：(1)收到金融機(jī)構(gòu)的可疑報(bào)告，記錄并在合理時(shí)間內(nèi)向該機(jī)構(gòu)發(fā)出接收回執(zhí)；(2)調(diào)查分析。如信息被懷疑與犯罪或有組織犯罪有關(guān)，TracFin的調(diào)查人員進(jìn)行初查；(3)移送報(bào)告。經(jīng)調(diào)查，如有證據(jù)顯示與清洗販毒贓款有關(guān)，TracFin就將情報(bào)移送檢查機(jī)關(guān)。

　　英國(guó)履行反洗錢(qián)職責(zé)的機(jī)構(gòu)主要包括國(guó)內(nèi)事務(wù)部、警察機(jī)關(guān)、海關(guān)、金融監(jiān)管局和國(guó)家犯罪情報(bào)局。國(guó)家犯罪情報(bào)局(National Crime Intelligence Service，NCIS)是英國(guó)的金融情報(bào)中心，它有權(quán)代表英國(guó)警察機(jī)構(gòu)執(zhí)行安全任務(wù)，主要負(fù)責(zé)制定打擊國(guó)內(nèi)外嚴(yán)重有組織犯罪活動(dòng)的戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)和收集相關(guān)情報(bào)工作，也是英國(guó)執(zhí)法部門(mén)與海外情報(bào)部門(mén)聯(lián)絡(luò)的門(mén)戶(hù)。英國(guó)的金融情報(bào)機(jī)構(gòu)的職責(zé)具體由設(shè)立在國(guó)家犯罪情報(bào)局內(nèi)的經(jīng)濟(jì)犯罪處(Economic Crime Branch，ECB)來(lái)履行。其最重要的職責(zé)就是接收金融部門(mén)上報(bào)的可疑交易報(bào)告，分析可疑交易報(bào)告，然后將分析結(jié)果移送給執(zhí)法部門(mén)。可疑交易報(bào)告的運(yùn)作流程如下：NCIS把銀行提供的可疑交易報(bào)告存儲(chǔ)到信息庫(kù)，然后傳送給相關(guān)的警察部門(mén)和海關(guān)，警察部門(mén)和海關(guān)對(duì)這些報(bào)告的有關(guān)證據(jù)進(jìn)行調(diào)查后再反饋給ECB，ECB認(rèn)為有必要，再把這些報(bào)告反饋給銀行。如果有關(guān)證據(jù)證明是洗錢(qián)犯罪，就移交給皇家檢察官。

　　俄羅斯聯(lián)邦金融監(jiān)控局(Federal financial monitoring service)行使打擊犯罪收益合法化(洗錢(qián))和恐怖主義融資行為的權(quán)利。它與執(zhí)法機(jī)關(guān)、交通部、博采業(yè)發(fā)展聯(lián)合會(huì)、測(cè)檢局、中央銀行等部門(mén)分別簽署了合作協(xié)議，有權(quán)使用俄羅斯國(guó)內(nèi)20多家機(jī)構(gòu)和部門(mén)信息資源。

　　此外，還有比利時(shí)、加拿大、澳大利亞、新西蘭、韓國(guó)、泰國(guó)、新加坡等國(guó)家也紛紛積極開(kāi)展反洗錢(qián)工作，設(shè)立金融情報(bào)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)金融情報(bào)數(shù)據(jù)的收集、分析等工作。

　　總的來(lái)說(shuō)，國(guó)外的反洗錢(qián)工作大多不是由單一機(jī)構(gòu)獨(dú)立承擔(dān)，而是依托于包括金融情報(bào)機(jī)構(gòu)、執(zhí)法機(jī)關(guān)和其他信息來(lái)源提供部門(mén)在內(nèi)的監(jiān)管體系，金融情報(bào)機(jī)構(gòu)作為反洗錢(qián)金融情報(bào)的收集機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)收集大額和可疑資金交易，主要負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)的分析整理和深度挖掘，并將可疑交易報(bào)告的分析結(jié)果移交給相關(guān)的執(zhí)法部門(mén)。

　　二、對(duì)我國(guó)反洗錢(qián)體系及工作流程的分析

　　我國(guó)在20xx年正式成立反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心(FIU)，負(fù)責(zé)大額和可疑數(shù)據(jù)的接收、分析、匯報(bào)工作，其大額和可疑報(bào)告主要依據(jù)20xx年1月3日中國(guó)人民銀行的《人民幣大額和可疑外匯支付交易報(bào)告管理辦法》和《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報(bào)告管理辦法》。20xx年《反洗錢(qián)法》的出臺(tái)，以及人民銀行頒布的《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》和《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》在原來(lái)的基礎(chǔ)上擴(kuò)充了反洗錢(qián)體系所涉及的部門(mén)，將反洗錢(qián)與中國(guó)的反腐敗緊密結(jié)合起來(lái)，規(guī)范了金融機(jī)構(gòu)的工作流程，明確了大額和可疑的報(bào)送標(biāo)準(zhǔn)。下面將從反洗錢(qián)體系及各機(jī)構(gòu)分工、各機(jī)構(gòu)所擁有的反洗錢(qián)相關(guān)信息及主要職能、大額本外幣數(shù)據(jù)上報(bào)流程、可疑數(shù)據(jù)上報(bào)流程、可疑數(shù)據(jù)查處流程五個(gè)方面闡明我國(guó)反洗錢(qián)工作的原理和流程。

　　（一）反洗錢(qián)體系及各機(jī)構(gòu)分工

　　反洗錢(qián)體系是由立法、執(zhí)法、情報(bào)、行政和司法等多部門(mén)組成的有機(jī)整體。反洗錢(qián)立法由全國(guó)人大預(yù)算工委牽頭組織，中國(guó)人民銀行、公安部、最高人民法院、最高人民檢察院、外交部、財(cái)政部、海關(guān)總署等18個(gè)部門(mén)參與立法。反洗錢(qián)法中規(guī)定中國(guó)人民銀行為反洗錢(qián)監(jiān)管主管部門(mén)，中國(guó)人民銀行下設(shè)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心，作為收集、分析、移交與洗錢(qián)和恐怖主義融資有關(guān)的信息的國(guó)家情報(bào)中心，同時(shí)按照規(guī)定向中國(guó)人民銀行報(bào)告分析結(jié)果，并有權(quán)依法要求金融機(jī)構(gòu)及時(shí)補(bǔ)正人民幣、外幣大額和可疑交易報(bào)告。監(jiān)測(cè)中心接受數(shù)據(jù)的來(lái)源是金融機(jī)構(gòu)，包括以商業(yè)銀行為主的16種金融機(jī)構(gòu)。反洗錢(qián)體系的整體體系如圖1所示。

　　圖1反洗錢(qián)體系

　　（二）各機(jī)構(gòu)所擁有的反洗錢(qián)相關(guān)信息及主要職能

　　以商業(yè)銀行為代表的金融機(jī)構(gòu)，按照《反洗錢(qián)法》及兩個(gè)補(bǔ)充規(guī)定《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》和《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》的相關(guān)條例，通過(guò)其總行向人民銀行監(jiān)測(cè)中心上報(bào)人民幣、外匯大額交易以及可疑交易報(bào)告。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行客戶(hù)身份識(shí)別時(shí)，如果對(duì)客戶(hù)身份信息有疑問(wèn)，可以與工商部門(mén)核實(shí)客戶(hù)身份。

　　反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心擁有大額數(shù)據(jù)庫(kù)、可疑數(shù)據(jù)庫(kù)以及輔助數(shù)據(jù)庫(kù)，包括監(jiān)測(cè)中心自己的數(shù)據(jù)(包括以前的可疑交易報(bào)告、現(xiàn)金交易報(bào)告、跨境轉(zhuǎn)賬報(bào)告)、公眾信息源(比如私人公司、審計(jì)公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的關(guān)于公司的注冊(cè)人、公司狀況和業(yè)務(wù)情況及信用報(bào)告等信息)以及政府擁有的數(shù)據(jù)庫(kù)(稅收記錄、公司成立記錄、違法情況記錄、移民和海關(guān)記錄、交通工具注冊(cè)記錄、監(jiān)管記錄等)。監(jiān)測(cè)中心將可疑數(shù)據(jù)庫(kù)作為分析的觸發(fā)點(diǎn)，輔以檢查大額數(shù)據(jù)庫(kù)以及其他信息，作出反洗錢(qián)的異常等級(jí)判斷。美國(guó)曾提出一個(gè)經(jīng)驗(yàn)性指標(biāo)：90％以上的大額金融交易都與洗錢(qián)等犯罪行為無(wú)關(guān)，90％以上的可疑交易報(bào)告都與洗錢(qián)等犯罪行為相關(guān)。在某種意義上，大額交易信息在反洗錢(qián)中的作用是間接的，可疑交易信息的作用是直接的。反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的分析，將發(fā)現(xiàn)的異常報(bào)告向人民銀行匯報(bào)，再由人民銀行轉(zhuǎn)交給反洗錢(qián)局作進(jìn)一步取證工作，仍然無(wú)法洗脫反洗錢(qián)嫌疑的，移交給司法部門(mén)進(jìn)一步調(diào)查。司法機(jī)構(gòu)通過(guò)引入犯罪數(shù)據(jù)庫(kù)、海關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)以及工商數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)有嫌疑的交易或賬戶(hù)作進(jìn)一步判斷。

　　各機(jī)構(gòu)的主要職能和其擁有的信息及信息之間的流轉(zhuǎn)關(guān)系見(jiàn)圖2。

　　圖2反洗錢(qián)相關(guān)部門(mén)主要職能及其所有信息

　　（三）大額本外幣數(shù)據(jù)上報(bào)流程

　　大額數(shù)據(jù)是金融機(jī)構(gòu)向反洗錢(qián)監(jiān)管主管部門(mén)匯報(bào)的主要數(shù)據(jù)之一。大額數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)由反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心制定，金融機(jī)構(gòu)目前大多已有自動(dòng)抽取軟件，可以自動(dòng)從銀行數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取符合規(guī)定的大額數(shù)據(jù)，逐層提交到總行／總部，再由總行／總部向人民銀行總行的反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心提交。目前，我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)集中以后，一般是市一級(jí)以上擁有交易數(shù)據(jù)，因此大額數(shù)據(jù)的抽取直接從市一級(jí)上報(bào)。反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的大額交易報(bào)告或者可疑交易報(bào)告有要素不全或者存在錯(cuò)誤的，可以向提交報(bào)告的金融機(jī)構(gòu)發(fā)出補(bǔ)正通知，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在接到補(bǔ)正通知的5個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)正。反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心發(fā)現(xiàn)可疑的報(bào)告，應(yīng)將可疑報(bào)告從反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心移交到反洗錢(qián)局，并由反洗錢(qián)局移送到報(bào)告發(fā)生當(dāng)?shù)氐娜嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)，由當(dāng)?shù)氐姆聪村X(qián)管理部門(mén)進(jìn)一步調(diào)查補(bǔ)充信息。另外，20xx年1月1目前大額外幣向外管局匯報(bào)，自《反洗錢(qián)法》出臺(tái)以后，外匯管理局的反洗錢(qián)職能撤銷(xiāo)，金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一向人民銀行匯報(bào)大額外幣交易。具體流程見(jiàn)圖3。

　　圖3大額人民幣外匯數(shù)據(jù)上報(bào)流程圖

　　（四）可疑數(shù)據(jù)上報(bào)流程

　　可疑數(shù)據(jù)報(bào)告同大額數(shù)據(jù)報(bào)告的區(qū)別在于：可疑交易的匯報(bào)方為發(fā)生交易的網(wǎng)點(diǎn)或營(yíng)業(yè)廳，柜臺(tái)業(yè)務(wù)員依照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，記錄并上報(bào)柜臺(tái)經(jīng)理，由營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)統(tǒng)一匯總后上報(bào)給上級(jí)銀行分支機(jī)構(gòu)，逐步上報(bào)至總行／總部，并由總行／總部向人民銀行總行匯報(bào)。外匯可疑資金交易數(shù)據(jù)也由各報(bào)告機(jī)構(gòu)的總部或主報(bào)告行負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)，并通過(guò)金融業(yè)間互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)以一點(diǎn)接入方式，向中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析系統(tǒng)報(bào)送，具體報(bào)告和接收工作流程與大額資金交易相同。同時(shí)，如前文所述可疑數(shù)據(jù)是觸發(fā)核心，大額數(shù)據(jù)上報(bào)存儲(chǔ)后，作為抽查備用庫(kù)，為可疑數(shù)據(jù)的查處提供幫助。具體流程見(jiàn)圖4：

　　圖4可疑數(shù)據(jù)上報(bào)流程圖

　　（五）可疑數(shù)據(jù)的查處流程

　　反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心在分析各方信息，包括大額數(shù)據(jù)庫(kù)、自有信息、來(lái)自公安外管稅務(wù)海關(guān)等的政府信息，以及群眾舉報(bào)的可疑信息后，向人民銀行提交可疑報(bào)告，人民銀行交由反洗錢(qián)局進(jìn)一步取證，反洗錢(qián)局再轉(zhuǎn)交給可疑報(bào)告發(fā)生主體所轄的人民銀行分支機(jī)構(gòu)下設(shè)的反洗錢(qián)處，進(jìn)行取證。反洗錢(qián)管理部門(mén)在組織調(diào)查時(shí)，調(diào)查人員不得少于2人，并出示執(zhí)法證和中國(guó)人民銀行或者其省一級(jí)分支機(jī)構(gòu)出具的調(diào)查通知書(shū)。對(duì)客戶(hù)要求將調(diào)查所涉及的賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)往境外的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�機(jī)構(gòu)報(bào)告。中國(guó)人民銀行可以采取臨時(shí)凍結(jié)措施，并以書(shū)面形式通知金融機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)接到通知后應(yīng)當(dāng)立即予以執(zhí)行。偵查機(jī)關(guān)接到報(bào)案后，認(rèn)為需要繼續(xù)凍結(jié)的，金融機(jī)構(gòu)在接到偵查機(jī)關(guān)繼續(xù)凍結(jié)的通知后，應(yīng)當(dāng)予以配合。偵查機(jī)關(guān)認(rèn)為不需要繼續(xù)凍結(jié)的，中國(guó)人民銀行在接到偵查機(jī)關(guān)不需要繼續(xù)凍結(jié)的通知后，應(yīng)當(dāng)立即以書(shū)面形式通知金融機(jī)構(gòu)解除臨時(shí)凍結(jié)。

　　同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)在履行反洗錢(qián)義務(wù)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)以書(shū)面形式向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�機(jī)構(gòu)和當(dāng)?shù)毓�安機(jī)關(guān)報(bào)告。可疑數(shù)據(jù)的查處流程見(jiàn)圖5。

　　圖5可疑數(shù)據(jù)查處流程圖

　　參考文獻(xiàn)：

　　［1］第一屆中國(guó)反洗錢(qián)理論與實(shí)踐研討會(huì)會(huì)議記錄.

　　［2］歐陽(yáng)衛(wèi)民．金融情報(bào)機(jī)構(gòu)．中國(guó)金融出版社.

　　［3］中國(guó)人民銀行令［20xx］第1號(hào)

　　［4］中國(guó)人民銀行令(20xx)第2號(hào)

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　　［6］歐陽(yáng)衛(wèi)民．國(guó)際反洗錢(qián)重要文獻(xiàn)選讀I.中國(guó)金融出版社

　　［7］歐陽(yáng)衛(wèi)民．反腐敗、反洗錢(qián)與金融情報(bào)機(jī)構(gòu)建設(shè).法律出版社

銀行自查工作總結(jié)通用11

　　我于*年*月起擔(dān)任授信管理部副總經(jīng)理，分管授信管理部的審查組、出賬審核組工作，主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)公司授信業(yè)務(wù)審查；授信出賬審查的組織協(xié)調(diào)工作；負(fù)責(zé)制定公司授信業(yè)務(wù)的審查要點(diǎn)；負(fù)責(zé)對(duì)全行審查員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)；負(fù)責(zé)市行貸審會(huì)組織協(xié)調(diào)工作；配合部門(mén)負(fù)責(zé)人完成本部門(mén)的工作，部門(mén)負(fù)責(zé)人交辦的其它工作，向部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。另外還主動(dòng)擔(dān)任了授信管理部的規(guī)章制度修訂和全行客戶(hù)經(jīng)理培訓(xùn)的組織協(xié)調(diào)工作。

　　*年*月經(jīng)分行批準(zhǔn)，擔(dān)任授信管理部副總經(jīng)理主持全部門(mén)的管理工作。主要職責(zé)除履行分管工作職責(zé)外，還承擔(dān)對(duì)分行信貸管理部部門(mén)和市行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)所轄城區(qū)支行信貸業(yè)務(wù)的正常健康運(yùn)作；主持本部門(mén)全面工作，對(duì)上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)和監(jiān)測(cè)指標(biāo)的完成情況負(fù)責(zé)；組織貫徹落實(shí)人行、銀監(jiān)會(huì)與總行有關(guān)信貸政策和管理規(guī)定，并組織制訂實(shí)施具體實(shí)施細(xì)則和操作規(guī)程；組織對(duì)支行和各經(jīng)營(yíng)單位的信貸業(yè)務(wù)考核；對(duì)向人行、銀監(jiān)會(huì)和上級(jí)行報(bào)送的信貸業(yè)務(wù)報(bào)表；對(duì)信貸業(yè)務(wù)的分析報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；按上級(jí)行授權(quán)權(quán)限對(duì)有關(guān)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，負(fù)責(zé)組織本行貸審會(huì)日常運(yùn)作；組織管理本部門(mén)的日常工作，負(fù)責(zé)規(guī)劃實(shí)施本部門(mén)人員職能分工、崗位配置和職責(zé)考核；組織信貸從業(yè)人員的培訓(xùn)工作；上級(jí)行信貸管理部門(mén)和本行賦予的其他職責(zé)。

　　*年本人主要管理工作為分管審查組和出賬審核組的工作，主持全部門(mén)管理工作的時(shí)間較短，所以今年的述職主要對(duì)分管工作進(jìn)行回顧和評(píng)估。就分管工作的崗位職責(zé)要求，本人基本上盡職地完成分管工作，保證了全行公司授信業(yè)務(wù)審查和出賬審核工作順利開(kāi)展，配合分管貸后管理組和綜合管理組的楊遼濱副總經(jīng)理完成了授信管理部全部管理工作。現(xiàn)將20*年本人主要工作匯報(bào)如下：

　　一、具體分管工作完成情況

　　全年組織47次貸審會(huì)，審查420個(gè)授信項(xiàng)目，授信項(xiàng)目總金額140億元。其中：審議通過(guò)289個(gè)項(xiàng)目上，總金額122億元；上報(bào)上級(jí)行項(xiàng)目64個(gè)，總金額70億元。

　　審核辦理3700筆出賬業(yè)務(wù)，金額223.9億元人民幣,外幣1.25億美元。其中：貸款260筆，金額83.55億元；貼現(xiàn)450筆，金額38.8億元；國(guó)際貿(mào)易融資450筆，金額1.25億美元；承兌2500筆，金額110億元；保函80筆，金額8.3億元。

　　二、完善基礎(chǔ)管理工作

　　*年是全行“規(guī)范管理深化年”，總行針對(duì)公司授信業(yè)務(wù)管理工作下發(fā)一系規(guī)章制度和管理辦法，本人立足于授信管理部的基礎(chǔ)管理工作，主動(dòng)承擔(dān)了全部門(mén)基礎(chǔ)管理工作的規(guī)章制度修訂、增補(bǔ)工作。對(duì)提高授信管理部的基礎(chǔ)管理工作，理順內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作細(xì)則，明確各崗位責(zé)任等方面發(fā)揮一點(diǎn)作用。主要基礎(chǔ)規(guī)章制度建設(shè)情況工作如下：

　　1、在上級(jí)行下發(fā)的各種零散信貸業(yè)務(wù)管理辦法的基礎(chǔ)上，吸收同業(yè)先進(jìn)科學(xué)管理辦法的基礎(chǔ)上，結(jié)合我行現(xiàn)行管理框架，制定了《*銀行*支行公司授信業(yè)務(wù)管理辦法》，作為指導(dǎo)我行公司授信業(yè)務(wù)全流程管理的系統(tǒng)性法規(guī)，并在*年進(jìn)行了貫徹執(zhí)行。

　　2、結(jié)合上級(jí)行對(duì)分支機(jī)構(gòu)信貸管理部職能和崗位設(shè)置要求，信貸管理部及時(shí)修訂了銀行授信管理部組織管理框架和崗位職責(zé)對(duì)信貸管理部的信用審查、貸后管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、出賬管理、系統(tǒng)維護(hù)、檔案管理等管理模塊進(jìn)行明確的職能定位，落實(shí)各崗位管理人員，明確交叉輔助崗位，將本職崗位與對(duì)口管理、服務(wù)機(jī)構(gòu)（部門(mén)）落實(shí)到具體的人員，明確部門(mén)內(nèi)各崗位信息傳遞流程，將行內(nèi)外由部門(mén)承擔(dān)配合的工作指定到具體工作人員，實(shí)現(xiàn)授信管理部組織體系和信息傳遞的有序運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了管理工作的落實(shí)到人。

　　3、通過(guò)總結(jié)上年國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行形勢(shì)，對(duì)我行上年信貸業(yè)務(wù)管理中存在問(wèn)題進(jìn)行深入分析，依據(jù)總行下發(fā)下年年信貸指導(dǎo)意見(jiàn)，在對(duì)下年國(guó)家宏觀調(diào)控政策和經(jīng)濟(jì)走勢(shì)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，我部及時(shí)下發(fā)《*銀行*支行*年授信業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見(jiàn)》，從源頭上指導(dǎo)一線客戶(hù)經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)，保證上半年我行信貸業(yè)務(wù)運(yùn)行始終按照年初制定規(guī)劃運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作風(fēng)險(xiǎn)前移、制度先行，保證我行全年信貸工作在國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策和監(jiān)管政策下有序運(yùn)行。

　　4、通過(guò)總結(jié)以往年度同行業(yè)在出賬管理中發(fā)生操作環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，我行在上級(jí)行下發(fā)的出賬管理要求基礎(chǔ)上，對(duì)我行出賬審核流程進(jìn)行優(yōu)化，明確了出賬環(huán)節(jié)審核要求，通過(guò)相互制約的崗位控制操作風(fēng)險(xiǎn)，制定了《*銀行*支行出賬審核實(shí)施細(xì)則》，在各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)建立獨(dú)立的出賬操作人員隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)客戶(hù)經(jīng)理業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)和出賬操作環(huán)節(jié)的分離。對(duì)額度內(nèi)頻繁出賬、低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)出賬操作存在手續(xù)繁瑣問(wèn)題，及時(shí)下發(fā)《*銀行*支行額度內(nèi)出賬集中處理的通知》、對(duì)符合再轉(zhuǎn)授權(quán)條件的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行《低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)再轉(zhuǎn)授權(quán)通知》。

　　5、針對(duì)當(dāng)前各家銀行依靠壘大戶(hù)追求規(guī)模和對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶(hù)授信額度不能量化管理問(wèn)題，防止對(duì)大客戶(hù)的集中授信風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，及時(shí)規(guī)避集團(tuán)客戶(hù)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。制定了《*銀行*支行公司客戶(hù)授信額度測(cè)算管理辦法》，以量化的數(shù)據(jù)模型測(cè)算我行對(duì)公司客戶(hù)的授信額度上限測(cè)算方法，保證了我行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)敞口授信總量理性控制。對(duì)總體債務(wù)超出我行所測(cè)算總體債務(wù)上限的客戶(hù)堅(jiān)決不進(jìn)，對(duì)存量授信客戶(hù)重新審定，對(duì)超出總體債務(wù)上限的客戶(hù)制定逐步壓縮計(jì)劃。從源頭和制度上防止對(duì)壘大客戶(hù)和集團(tuán)客戶(hù)集中授信風(fēng)險(xiǎn)的.發(fā)生。

　　6、依據(jù)“*銀行民營(yíng)100”的指導(dǎo)思想，我行公司授信業(yè)務(wù)確定了“差別化”營(yíng)銷(xiāo)策略，將發(fā)展中小客戶(hù)作為我行重要戰(zhàn)略決策，制定了《*銀行*支行中小客戶(hù)授信業(yè)務(wù)操作指引》，作為中小客戶(hù)開(kāi)發(fā)、中小客戶(hù)管理、中小客戶(hù)決策全過(guò)程管理指導(dǎo)原則，有效地防范了我行公司業(yè)務(wù)授信風(fēng)險(xiǎn)的集中，促進(jìn)了遼寧省中小客戶(hù)發(fā)展，響應(yīng)了國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的要求。

　　7、進(jìn)一步制度化、程序化我行授信業(yè)務(wù)集體決策體系，起草了《*銀行*支行貸審會(huì)條例》和《*銀行*支行授信管理部聯(lián)審會(huì)議事規(guī)程》，明確集體決策組織的委員組成、委員職責(zé)、議事程序、懲罰規(guī)定、考核管理，確定授信管理部聯(lián)審會(huì)專(zhuān)家意見(jiàn)作為貸審會(huì)的參謀地位，在制度層面完善了我行授信決策體系，保證我行集體審議、集體決策授信風(fēng)險(xiǎn)要求的全面落實(shí)和貫徹。

　　8、通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、親自操作感受和對(duì)授信業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)分析，查找、篩選、逆向思維分析各業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)下發(fā)十多個(gè)規(guī)范要求和通知。主要有：對(duì)公司業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)保全部、籌備行公司業(yè)務(wù)上報(bào)規(guī)范性的通知、對(duì)人民幣業(yè)務(wù)和國(guó)際業(yè)務(wù)規(guī)范性通知、規(guī)范保證金的證明、規(guī)范授信核保操作流程、規(guī)范保函業(yè)務(wù)操作流程、規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、規(guī)范抵押資產(chǎn)評(píng)估要求、規(guī)范貸款卡查詢(xún)的要求、規(guī)范信貸管理系統(tǒng)錄入要求、規(guī)范法人客戶(hù)評(píng)級(jí)要求、規(guī)范保證金替換審批流程、規(guī)范了倉(cāng)儲(chǔ)場(chǎng)地現(xiàn)場(chǎng)勘查的操作、細(xì)化了調(diào)查報(bào)告撰寫(xiě)格式和產(chǎn)品價(jià)格確定依據(jù)等十五個(gè)規(guī)范性要求。

　　9、為了保證上述各項(xiàng)管理辦法和規(guī)范性的要求貫徹執(zhí)行，制定了《*銀行*支行公司授信業(yè)務(wù)操作流程定量考核管理辦法》，對(duì)客戶(hù)經(jīng)理業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)管理實(shí)行量化全流程定量考核，將業(yè)務(wù)操作考核結(jié)果與客戶(hù)經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)績(jī)效掛鉤，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶(hù)等級(jí)認(rèn)定的科學(xué)性，保證我行客戶(hù)經(jīng)理綜合素質(zhì)的全面發(fā)展。計(jì)劃在*年全面推行實(shí)施。

　　10、通過(guò)分析研究我國(guó)歷次宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控對(duì)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的影響，結(jié)合我行現(xiàn)存業(yè)務(wù)發(fā)展模式，為了建立我行長(zhǎng)效的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，草擬了%26<*銀行*支行建立長(zhǎng)效信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)%26>，現(xiàn)已提交全行經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人討論，擬作為指導(dǎo)我行未來(lái)五年信貸業(yè)務(wù)開(kāi)展綱領(lǐng)性的指導(dǎo)思想。

　　三、主動(dòng)參與總行信貸管理信息系統(tǒng)新需求的完善工作*年總行信貸管理信息系統(tǒng)全面上線運(yùn)行，在出賬審核流程、授信審批、統(tǒng)計(jì)功能方面仍存在某些不完善的地方，本人以實(shí)事求是精神將工作發(fā)現(xiàn)或感覺(jué)到需進(jìn)一步完善方面積極組織系統(tǒng)管理員向總行反映，并及時(shí)向總行報(bào)告我行的需求。

　　總行接受我行建議完善了批量處理快捷審批流程、完善了部分統(tǒng)計(jì)功能。

　　四、圓滿(mǎn)完成接待上級(jí)行檢查指導(dǎo)工作

　　*年總行共派出五次檢查、指導(dǎo)組對(duì)我行信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查指導(dǎo)，我主動(dòng)參與接待總行檢查組工作，并充分利用每次總行檢查指導(dǎo)時(shí)機(jī)，全面地向檢查組人員介紹*市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，展示我行信貸業(yè)務(wù)管理工作，讓總行業(yè)務(wù)管理人員了解我行信貸業(yè)務(wù)管理水平和信貸業(yè)務(wù)發(fā)展，認(rèn)真接待、積級(jí)組織材料，取得檢查組對(duì)我行信貸管理工作的基本認(rèn)可。并將每次檢查工作作為我行查找管理漏洞、完善管理工作、調(diào)整我行信貸業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)有利時(shí)機(jī)。

　　五、準(zhǔn)確把握政策脈搏，嚴(yán)防我行信貸業(yè)務(wù)的政策性風(fēng)險(xiǎn)

　　通過(guò)學(xué)習(xí)國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控政策，認(rèn)識(shí)到國(guó)家防止經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的貨幣政策的嚴(yán)肅性，及時(shí)提出了對(duì)我行追求規(guī)模擴(kuò)張政策進(jìn)行重新調(diào)整，確立了“以高效資產(chǎn)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展”的指導(dǎo)思想。

　　組織審查組貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定及總行下發(fā)的行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；提出對(duì)集團(tuán)客戶(hù)和股權(quán)關(guān)系復(fù)雜客戶(hù)始終堅(jiān)持審慎性放貸的原則，使我行在當(dāng)前資金斷裂“德隆系”公司中沒(méi)有一筆敞口授信業(yè)務(wù)；對(duì)民營(yíng)企業(yè)向重工業(yè)化轉(zhuǎn)型中，有選擇地支持實(shí)力強(qiáng)的物流民營(yíng)客戶(hù)，堅(jiān)決回避在五大行業(yè)規(guī)模擴(kuò)張過(guò)快的民營(yíng)客戶(hù)，如唐山建龍鋼鐵、工源水泥等客戶(hù)；響應(yīng)國(guó)家發(fā)展中小客戶(hù)政策，將發(fā)展中小客戶(hù)作為我行未來(lái)戰(zhàn)略選擇進(jìn)行明確，全年我行累計(jì)新開(kāi)發(fā)幾十家中小客戶(hù)，有力支持了*地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。

　　堅(jiān)決貫徹執(zhí)行*市銀監(jiān)局去年對(duì)我行檢查發(fā)現(xiàn)的貸款(貼現(xiàn))轉(zhuǎn)保證金、貸款逆向操作、承兌業(yè)務(wù)量過(guò)大的問(wèn)題，主動(dòng)在信貸管理方面下發(fā)專(zhuān)項(xiàng)規(guī)定和要求，主動(dòng)壓縮承兌業(yè)務(wù)總量、杜絕了貸款轉(zhuǎn)保證金、貸款逆向操作、票據(jù)貼現(xiàn)的不規(guī)范現(xiàn)象。

　　六、發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，引導(dǎo)培育良好的工作氛圍

　　*年，通過(guò)日常工作交流感覺(jué)部門(mén)人員工作態(tài)度茫然、按部就班、缺少工作主動(dòng)性和熱情等問(wèn)題。本人利用周例會(huì)機(jī)會(huì)向全部同志共同探討了如何發(fā)揮主觀能動(dòng)性、態(tài)度決定工作結(jié)果、工作沒(méi)有任何借口、你真的很不錯(cuò)等四個(gè)基本觀點(diǎn)，從勵(lì)志方面鼓勵(lì)全部工作人員，振奮工作精神、端正工作態(tài)度，取得初步效果。

　　七、承擔(dān)全行客戶(hù)經(jīng)理組織培訓(xùn)工作重任

　　*年本人在主管行領(lǐng)導(dǎo)的授意下，主動(dòng)承擔(dān)起全行客戶(hù)經(jīng)理系列培訓(xùn)的組織領(lǐng)導(dǎo)工作，在*年下半年信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整及公司業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)放緩時(shí)期，組織全行客戶(hù)經(jīng)理進(jìn)行一系列的信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)，取得階段性成果。*年此種培訓(xùn)還將深入開(kāi)展下去。

　　八、理論體系上存在不足

　　1、對(duì)銀行追規(guī)模擴(kuò)張，銀行資產(chǎn)質(zhì)量及其風(fēng)險(xiǎn)減除的重要性認(rèn)識(shí)不夠。*年全國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展時(shí)期，本人沒(méi)有給領(lǐng)導(dǎo)提出前瞻性的合理化建議，主動(dòng)回避異地客戶(hù)、壓縮大額授信客戶(hù)、調(diào)減承兌余額，結(jié)果導(dǎo)致*年新增了吳中儀表逾期貸款，出現(xiàn)*公用發(fā)展貸款預(yù)警，下半年被動(dòng)地按總行壓縮承兌江票計(jì)劃調(diào)整承兌匯票余額，影響了我行*年下半業(yè)務(wù)正常開(kāi)展，失去一部分低風(fēng)險(xiǎn)承兌業(yè)務(wù)。主要問(wèn)題為：以前沒(méi)有很好思考規(guī)模和效益、規(guī)模和質(zhì)量之間的關(guān)系，對(duì)“資產(chǎn)質(zhì)量是發(fā)展第一主題”理念的認(rèn)識(shí)不深，對(duì)質(zhì)量、規(guī)模、效益三者協(xié)調(diào)發(fā)展關(guān)系理解處于口頭，沒(méi)有落實(shí)到信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作的具體實(shí)踐中，不能勇于說(shuō)不，失去很多可以主動(dòng)回避風(fēng)險(xiǎn)的最佳機(jī)會(huì)。

　　2、對(duì)銀行資本必須覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而限制銀行過(guò)度擴(kuò)張認(rèn)識(shí)不充分。針對(duì)這一點(diǎn)知識(shí)，*年以前本人頭腦一直空白，缺少系統(tǒng)理論知識(shí)，每日僅研究具體授信項(xiàng)目的信用風(fēng)險(xiǎn)，很少?gòu)你y行資本上思考銀行的信貸規(guī)模到底可做到多大等深層次管理問(wèn)題，特別是總行限制銀行承兌匯票余額和商票貼現(xiàn)余額以后，才進(jìn)行深入的思考和系統(tǒng)學(xué)習(xí)，明白銀行信貸資源經(jīng)營(yíng)有限性，加深對(duì)我行存量信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整的必要性的認(rèn)識(shí)，并能理性決策如何使我行有限信貸資源得到高效的運(yùn)用。本人已初步理解了銀行資本有限、資本必須覆蓋風(fēng)險(xiǎn)、資本制約規(guī)模的基本概念。

　　3、對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的短期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)相互協(xié)調(diào)性以及信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的滯后性及銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的反經(jīng)濟(jì)周期性認(rèn)識(shí)不夠，在*年甚至*年上半年還存在少許盲目樂(lè)觀性，對(duì)總行調(diào)整政策沒(méi)能做到及時(shí)接受，幸好在主管行指點(diǎn)下，認(rèn)識(shí)到我行現(xiàn)在必須進(jìn)行客戶(hù)、定價(jià)、保證金等結(jié)構(gòu)剛性調(diào)整的必要性。及時(shí)調(diào)整了風(fēng)險(xiǎn)控制的指導(dǎo)思想，實(shí)施了適度從緊的審查原則，保證了全行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整工作在*年順利實(shí)施，最終保證我行經(jīng)營(yíng)效益提高，有力降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，壓縮了承兌總量和調(diào)減了大客戶(hù)的授信總量。

　　九、本人對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作再認(rèn)識(shí)

　　通過(guò)學(xué)習(xí)*年國(guó)家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整政策和總行進(jìn)行一系列產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)排查活動(dòng)實(shí)施，回顧我國(guó)金融體系在歷次宏觀經(jīng)濟(jì)大調(diào)整時(shí)期的得失，結(jié)合本人近五年銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)踐。作為商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)牢牢地樹(shù)立一個(gè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)理念指導(dǎo)日常管理工作。即在強(qiáng)化“質(zhì)量是發(fā)展是第一主題”理念基礎(chǔ)上，堅(jiān)持一個(gè)思想、保持三個(gè)理性、把握四個(gè)關(guān)系。在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，必須堅(jiān)持效益、質(zhì)量、規(guī)模協(xié)調(diào)發(fā)展的戰(zhàn)略指導(dǎo)思想，以效益為目的，以質(zhì)量為前提，以規(guī)模為手段，堅(jiān)決放棄片面追求規(guī)模的做法。保持三個(gè)理性，一是理性對(duì)待市場(chǎng)，即不為市場(chǎng)的起伏所左右，始終清醒地判斷市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，做到進(jìn)退自如，風(fēng)險(xiǎn)可控；二是理性對(duì)待同業(yè)，即在積極借鑒學(xué)習(xí)同業(yè)好的經(jīng)驗(yàn)與做法的同時(shí)，堅(jiān)決反對(duì)各種不計(jì)成本的非理性競(jìng)爭(zhēng)行為；三是理性對(duì)待自已，即勇于并善于看清自己的問(wèn)題，牢記歷史教訓(xùn)，不斷挑戰(zhàn)自我，超越自我。把握四層關(guān)系，是指正確處理好管理與發(fā)展、質(zhì)量與速度、短期效益與長(zhǎng)期效益、制度建設(shè)和管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)等四方面的關(guān)系。

銀行自查工作總結(jié)通用12

　　關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度；借鑒；提高；內(nèi)控水平

　　1 國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)控制度的主要內(nèi)容

　　(1)嚴(yán)密有效的組織結(jié)構(gòu)和獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。銀行的組織結(jié)構(gòu)是對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，因此國(guó)外商業(yè)銀行非常重視對(duì)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，做到職責(zé)分工合理，使銀行能順暢地運(yùn)行和有效地執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)者的管理意圖。為防范各部門(mén)和銀行員工因經(jīng)營(yíng)管理不善而產(chǎn)生隱瞞欺詐行為， 一般還專(zhuān)門(mén)設(shè)立了獨(dú)立于其他部門(mén)， 僅對(duì)銀行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　(2)完善的會(huì)計(jì)控制體系。從某種意義上講，會(huì)計(jì)部門(mén)是銀行內(nèi)部的第一監(jiān)控部門(mén)， 因此國(guó)外許多商業(yè)銀行都賦予會(huì)計(jì)主管或財(cái)務(wù)總監(jiān)以特別的權(quán)力和地位。

　　(3)相互獨(dú)立的業(yè)務(wù)部門(mén)和明確的職責(zé)。銀行業(yè)務(wù)的性質(zhì)要求銀行每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少應(yīng)有兩個(gè)人或兩個(gè)部門(mén)參與記錄、核算和管理，因此， 各職能部門(mén)要具有相對(duì)的獨(dú)立性， 以達(dá)到內(nèi)控制度所要求的雙重控制和交叉檢查效果。

　　(4)嚴(yán)格的授權(quán)審批程序。銀行以安全經(jīng)營(yíng)為本， 每一項(xiàng)交易一定要有不同的人進(jìn)行審查和批準(zhǔn)， 任何人的權(quán)限都不能是無(wú)限的。為此，國(guó)外商業(yè)銀行都設(shè)計(jì)了一套控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的授權(quán)審批程序，這突出表現(xiàn)在貸款管理和外匯交易控制上。

　　(5)高度的電腦化管理。隨著金融工具的日益現(xiàn)代化， 國(guó)外商業(yè)銀行普遍加強(qiáng)了電腦在內(nèi)部管理上的'應(yīng)用， 以改進(jìn)和完善銀行內(nèi)部控制的手段。

　　(6)合理有序的內(nèi)部檢查制度。一是總行業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)分行的檢查，包括按要求報(bào)送的各種財(cái)務(wù)報(bào)表、專(zhuān)題報(bào)告，以及召開(kāi)分行長(zhǎng)座談會(huì)聽(tīng)取匯報(bào)等等； 二是總行審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)分行的定期全面檢查和不定期專(zhuān)項(xiàng)檢查；三是銀行內(nèi)部的自我日常檢查以及聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師查帳。

　　2 學(xué)習(xí)國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)控制度， 提高我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控水平

　　(1)重構(gòu)商業(yè)銀行組織管理體系，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。目前，國(guó)有商業(yè)銀行作為國(guó)務(wù)院局級(jí)企業(yè)法人，是國(guó)有資產(chǎn)的直接經(jīng)營(yíng)者，實(shí)行一級(jí)法人制，在現(xiàn)行體制和經(jīng)營(yíng)機(jī)制下，改造國(guó)有商業(yè)銀行的組織管理體系具有一定難度。但近幾年新成立的區(qū)域性商業(yè)銀行，應(yīng)根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的要求，實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的行長(zhǎng)(總經(jīng)理) 負(fù)責(zé)制，保證董事會(huì)是全行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，切實(shí)發(fā)揮董事會(huì)在銀行發(fā)展方向，重大業(yè)務(wù)決策和宏觀管理方面的職能作用。在此基礎(chǔ)上，改革商業(yè)銀行現(xiàn)行的內(nèi)部稽核體制，實(shí)行對(duì)總行法人負(fù)責(zé)的內(nèi)部稽核制度， 加強(qiáng)總行對(duì)稽核工作的垂直領(lǐng)導(dǎo)。

　　(2)商業(yè)銀行要有嚴(yán)格的崗位分工和明確的工作職責(zé)。一是嚴(yán)格崗位分工， 切實(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際要求， 因事設(shè)崗，因崗定人；二是按照每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少必須有兩個(gè)崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查， 每項(xiàng)業(yè)務(wù)要求有一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT(mén)崗位對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的整個(gè)流程進(jìn)行綜合把關(guān)和全過(guò)程的檢查， 確保各崗位按職責(zé)要求正確處理同一業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。

　　(3)健全商業(yè)銀行內(nèi)部授權(quán)審批機(jī)制， 保證資產(chǎn)運(yùn)用的安全性和盈利性。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部管理一直未能有效解決銀行內(nèi)部審批程序和分段授權(quán)問(wèn)題， 以致商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過(guò)大， 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不易控制。

　　(4)加強(qiáng)銀行內(nèi)控電子化管理，保障銀行業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。銀行業(yè)務(wù)的日益現(xiàn)代化， 要求銀行內(nèi)控手段更加有效率、更加安全可靠。而我國(guó)銀行業(yè)目前還未形成一套有效的內(nèi)部電子監(jiān)管系統(tǒng)和電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)， 影響了內(nèi)控的質(zhì)量和效率， 而且在銀行電腦內(nèi)部控制方面也存在許多需要完善的地方。

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